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Análise das Demonstrações Contábeis - Coggle Diagram
Análise das Demonstrações Contábeis
Intro
Conceito
É uma técnica contábil que realiza
Decomposição
e interpretação dos demonstrativos financeiros
Comparação
São essas:
Análise Horizontal (ou de Evolução)
Análise Vertical (ou de estrutura)
Análise por Índices (ou Quocientes)
Endividamento
Liquidez (ou Solvencia)
Rentabilidade
Lucratividade
Rotatividade
Análise Vertical
Do BP
É uma porcentagem
Dá o percentual do grupo de conta sobre a classe de conta
Ex: Ativo Circulante / Ativo total
Obs:
Para ativo:
Quociente = Ativo Total
Para passivo:
Quociente = Passivo + PL
Da DRE (DVP para setor pub)
Quociente:
Lucro líquido (resultado final)
Obs:
Análise é feita por Exercicio financeiro!
Por isso, ela tem caráter
estático
Análise Horizontal
Concentra seus estudos na evolução histórica do patrimonio
Ou seja, trabalha com exercicios financeiros DIFERENTES
Nessa analise, é necessário estabelecer uma data base (cujo índice será 100)
Geralmente, a data-base é o exercício mais antigo que estiver em análise, a partir da qual analisaremos a variação patrimonial ao longo do tempo.
Por isso, caráter
dinâmico
Na pratica:
Período mais antigo: 100%
Periodos posteriores: Divide pelo valor do periodo mais antig (data base)
Ex: ANC 2m 20x0: 80.000
ANC em 20x1: 120.000
Logo, na analise-horizontal, ANC em 20x1 é 150% da data base
É só fazer isso para todas os grupos e classes
Índices de Liquidez
Avaliam a capacidade que uma entidade possui para
quitar suas dívidas
Quanto maior o índice, melhior
ILI
Índice de Liquidez imediata
Avalia a capacidade de pagamento imediato das obrigações de curto prazo,
utilizando apenas recursos de caixa/equivalente de caixa
(disponibilidades)
ILI = Disponibilidades/Passivo Circulante
ILS
Indice de Liquidez Seca ou Teste ácido/acid teste
O índice de liquidez seca mede a capacidade de pagar as dívidas de curto prazo sem depender dos estoques.
ILS = (AC - Estoques) / Passivo Circulante
Porém, alguns autores:
(AC - Estoques - Despesas antecipadas) / Passivo Circulante
Obs: O CESPE e FGV utilizam esta formula!!!
ILC
Indice de Liquidez Corrente ou Comum
= Capacidade de honrar compromissos de curto prazo (PC) com os recursos de curto prazo (AC)
ILC = AC/PC
ILG
Indice de Liquidez Geral
Analise se a entidade consegue pagar todas as dívidas com o que vai receber ou realizar, sem vender os bens que usa (imóveis, máquinas, investimentos)
ILG = (AC + ANC Realizavel a longo prazo) / Passivo Exigivel
Obs:
Passivo Exigivel = PC + PNC
IS
Indice de Solvencia ou Margem de Garantia
Relaciona o ativo total com o capital de terceiros
IS = AT/PE
Se IS>1, então PL>0
então situação de solvência
Se IS=1, PL=0, então
situação de equilibrio
Se IS<1, PL<0
então situação de insolvência
Passivo a descoberto
Índices de Endividamento
Analisam o capital próprio(PL) e de terceiros(Passivo), buscando evidenciar a dependência aos recursos de terceiros
Quanto maior, pior
IET ou IEG
Endividamento Total ou Geral
= Porcentagem do ativo total que é originado de recursos terceiros (Passivo)
IET = Passivo Exigivel / Ativo total
GE
Grau de Endividamento
Ou Indice de Participação de Capital de Terceiros
Demonstra o montante de recursos que a empresa obteve de capital de terceiros para cada real de capial próprio
Quanto maior o GI, maior a probabilidade de falência
GE = PE / PL
IPCP
Índice de Participação do Capital Próprio
Indica percentual total de recursos aplicados (ativo total) que está financeiado por capital proprio
IPCP = PL / Ativo otal
Obs:
IET + IPCP = 1
Pq um envolve PE e o outro PL
IMPL
Indice de Imobilização do PL
Representa parcela do PL investida em ativos de baixa liquidez ou Permanente (imobilizado, intangiveis, investimentos)
Ou seja, ANC - ANC Realizavel a Longo Prazo
Quanto mais a empresa investe recursos próprios em ativos de baixa liquidez, mais ela dependerá de recursos de terceiros para financiar suas aplicações de curto prazo
= Ativo Permanente / PL
= ANC - ANC RLP / PL
IIT
Indice de Imobilização do Investimento Total
Apresenta a parcela do ativo total que está investida em ativos permanentes
IIT = Ativo Permanente/ AT
= ANC - ANC RLP / AT
IRNC
Grau de Imobilização de Capitais Permanentes
Parcela dos recursos não correntes investida em ativos permanentes
Recursos não correntes são as
fontes
(origens) de recursos de longo prazo da entidade = PNC + PL
= At. Permanentes / (PNC + PL)
IGCT
Indice de Garantia de Capital de Terceiros
Indica a relação existente entre o capital próprio ou recursos de terceiros
= PL / PE