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Dictamen de la Auditoría (Informe)
Documento final consolidado que contiene los hallazgos, evidencia, conclusiones y recomendaciones generados durante el examen de la organización.
Atributos que debe tener
Objetividad, Oportunidad, Claridad, Utilidad, Calidad y Lógica.
Aspectos operativos
(Estructura del informe)
Introducción
Antecedentes
Justificación
Objetivos de la auditoría
Estrategia
Recursos
Costo
Alcance
Acciones
Metodología
Resultados
Conclusiones
Recomendaciones
Alternativas de implantación
Desviaciones significativas
Opiniones de los responsables de las
áreas auditadas
Asuntos especiales
Lineamientos generales
Centrarse en el objeto de la auditoría.
Ponderar la practicidad y viabilidad de las soluciones.
Homogeneizar la presentación de hallazgos, causas y efectos.
Aportar elementos sólidos a la alta dirección para la toma de decisiones.
Considerar resultados de auditorías anteriores.
Ser revisado por un profesional independiente antes de su emisión formal.
Tipos de informe
Informe General:
Cobertura amplia e integral del proyecto (responsable, introducción, antecedentes, técnicas, diagnóstico, propuesta, estrategia de implementación, seguimiento, conclusiones/recomendaciones y anexos).
Informe Ejecutivo:
Presentación resumida para alta dirección (responsable, periodo, objetivos, alcance, metodología, síntesis y conclusiones).
Informe de Aspectos Relevantes:
Focalizado exclusivamente en desviaciones, inconsistencias, pérdidas de oportunidades, deficiencias o incumplimientos críticos.
Propuesta de implementación
Fases
Preparación del programa: Determinación de actividades, tiempos, recursos y responsables.
Integración de recursos: Documentación, infraestructura y capacitación.
Ejecución del programa: Puesta en práctica de las medidas acordadas.
Métodos de implementación
Instantáneo:
Aplicación inmediata.
Proyecto piloto:
Prueba a escala reducida.
En paralelo:
Operación simultánea de lo nuevo y lo anterior.
Parcial o por aproximaciones sucesivas:
Avance gradual por etapas.
Combinación de métodos:
Mezcla de dos o más opciones.
Presentación del informe
Reunión y entrega formal al titular de la organización, órganos de gobierno, control interno, mandos directivos y operativos, y partes externas vinculadas. Se hace mediante el uso de herramientas informáticas, láminas y material audiovisual.
