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DFC - Coggle Diagram
DFC
Definição
DFC identifica
Os itens que geraram desembolsos de caixa durante o período das demonstrações contábeis
O saldo do caixa na data das demonstrações contábeis
As origens dos fluxos de entrada de caixa
Definições
Atividades
Atividade de investimento
Aquisição e venda de ativos de longo prazo (ou seja, não incluidos em equivalentes de caixa)
Atividades operacionais
Atividades que não as de investimento ou financiamento
Ex: Juros de empréstimos/financiamento
Atividade de financiamento
aquelas que resultam em
ou no endividamento da entidade (capital de 3ºs)
mudanças no tamanho/composição do capital próprio (capital dos sócios - integralização)
Atenção:
Uma unica transação pode incluir fluxos de caixa classificados em mais de uma atividade
Ex: Desembolso de caixa para pagamento de empréstimo (tanto os juros como o principal
Principal: Investimento
Juros: Atividade operacional
Fluxos de caixa
Entradas/saídas de caixa
Equivalentes de caixa
aplicações financeiras de curto prazo e alta liquidez