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Sistema Tributario Colombiano - Coggle Diagram
Sistema Tributario Colombiano
Tipos de Contribuyentes y Relaciones
Personas Jurídicas - Régimen Ordinario (Arts. 7, 12, 240 E.T.)
Empresa Transporte Rápido Andino S.A.S.
Significado: Sociedades comerciales con ánimo de lucro sujetas a normas generales. Ejemplo: 🚛 Transporte Rápido Andino S.A.S. (Tarifa general del 35% en Renta).
Personas Naturales (Art. 7 E.T.)
Significado: Seres humanos que ejercen derechos y obligaciones a título personal. Ejemplo: Un comerciante independiente
Régimen Tributario Especial / R.T.E. (Art. 19 E.T.)
Significado: Entidades sin ánimo de lucro (ESAL) con requisitos especiales Ejemplo: Fundaciones (Ej. Fundaciones sin ánimo de lucro).
No Contribuyentes (Arts. 22-23 E.T.)
Significado: Entidades que por mandato legal no son sujetos pasivos de renta
Ejemplo: Sindicatos, la Nación, Parques Nacionales Naturales.
Elementos del Tributo
Sujeto Activo (Art. 7 E.T.)
Significado: Entidad con facultad legal para exigir el pago (Ej. DIAN a nivel nacional o Municipios a nivel local)
Sujeto Pasivo (Art. 7 E.T.)
Significado: Persona natural o jurídica obligada al pago y deberes formales. Ejemplo: Contribuyentes y Agentes de Retención (Ej. Transporte Rápido Andino S.A.S.).
Hecho Generador (Art. 36 E.T.)
Significado: Presupuesto de ley que da nacimiento a la obligación.
Base Gravable (Art. 38 E.T.)
Significado: Magnitud o valor monetario sobre el que se aplica la tarifa.
Tarifa (Art. 37 E.T.)
Porcentaje o valor fijo para liquidar el impuesto Ejemplo: 35% en Renta, 19% en IVA, o tarifas por mil en ICA.
Clasificación de los Impuestos
Por Naturaleza / Impacto:
Directos: Recaen directamente sobre ingresos o patrimonio (Ej. Impuesto de Renta, Predial, ICA).
Indirectos: Se trasladan al consumidor final (Ej. Impuesto sobre las Ventas - IVA, GMF).
Por Nivel Territorial:
Nacionales: Administrados por la DIAN para financiar el Presupuesto General (Renta, IVA).
Departamentales: Administrados por departamentos (Licores, Vehículos).
Municipales / Distritales: Administrados por municipios (ICA, Predial).