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SISTEMA DE CONTROL INTERNO (COSO 2013), Jeisson Eduardo Chaux Villarreal…
SISTEMA DE CONTROL INTERNO (COSO 2013)
CONCEPTO
Es el conjunto de acciones que hacen la junta, los directivos y el personal para que la empresa cumpla sus metas (COSO, 2013).
Da "seguridad razonable": reduce los riesgos, pero no los elimina por completo.
RELACIÓN CON EL REVISOR FISCAL
Funciones del Revisor Fiscal
(Art. 207 C.Com)
Verificar que la contabilidad y las actas se lleven bien.
Inspeccionar los bienes y cuidar su seguridad.
Establecer un control permanente sobre los valores de la sociedad.
Contenido del Informe del
Revisor Fiscal (Art. 207 C.Com)
El revisor debe informar si hay y son adecuadas las medidas de control interno y de custodia de los bienes.
OBJETIVOS
Información
Que los informes financieros y no financieros sean confiables.
Cumplimiento
Que se respeten las leyes y normas aplicables.
Operaciones
Que la empresa trabaje de forma eficiente y proteja sus recursos.
COMPONENETES
DEL COSO 2013
Actividades de Control
Las acciones concretas que previenen o detectan errores (aprobaciones, conciliaciones, separación de funciones).
Ejemplo:
los contratos con proveedores se validan antes de firmarlos.
Información y Comunicación
Que la información correcta llegue a la persona correcta a tiempo, dentro y fuera de la empresa.
Ejemplo:
la auditoría interna entrega informes a la alta dirección.
Evaluación de Riesgos
Identificar qué podría salir mal y qué tan grave sería.
Ejemplo:
detectó riesgos tecnológicos por su rápido crecimiento y creó un equipo para manejarlos.
Actividades de Supervisión
Revisar que los controles sigan funcionando y corregir las fallas.
Ejemplo:
seguimiento a las recomendaciones de la revisora fiscal.
Ambiente de Control
Es la base. Define la cultura de honestidad y responsabilidad de la empresa.
Ejemplo:
todo el personal firma un código de ética.
RESPONSABLES
Revisor Fiscal
Opina sobre el sistema, pero no lo diseña.
Auditoría Interna
Evalúa y recomienda mejoras.
Colaboradores
Aplica los controles en su trabajo diario.
Gerencia
Diseña y mantiene el sistema.
Junta Directiva
Vigila el sistema.
BENEFICIOS
Cumplimiento legal y tributario, y menos sanciones.
Más confianza de inversionistas, bancos y accionistas.
Menos fraudes y errores.
Mayor eficiencia operativa y mejor toma de decisiones.
Información financiera más confiable.
Jeisson Eduardo Chaux Villarreal ID 753446
Revisoria Fiscal - NRC-50-73823