Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

9.3. Các khung kiểm soát - Coggle Diagram

- - - - Môi trường kiểm soát bao gồm các chuẩn mực, quy trình và cơ cấu được thiết lập nhằm thực thi KSNB trên toàn tổ chức.
        Môi trường kiểm soát là công cụ để CQTCN thực hiện vai trò giám sát đối với việc xây dựng và vận hành hệ thống KSNB, đồng thời thể hiện sự độc lập với BĐH.
        Môi trường kiểm soát đóng vai trò là nền tảng thể hiện cam kết của tổ chức và là cơ sở cấu trúc của toàn bộ khung kiểm soát.
      - CQTCN và BĐHCC đóng vai trò then chốt trong việc thiết lập "tone at the top" thông qua việc nhấn mạnh tầm quan trọng của hệ thống KSNB và thiết lập các chuẩn mực đạo đức kỳ vọng.
        Các yếu tố như thái độ và hành động của BĐH đối với BCTC và việc theo đuổi lợi nhuận hoặc các mục tiêu khác có ảnh hưởng lớn đến môi trường kiểm soát. Ảnh hưởng này đặc biệt rõ rệt trong những trường hợp BĐH bị chi phối bởi một cá nhân duy nhất đồng thời là cổ đông.
      - Mỗi cá nhân phải chịu trách nhiệm về các nhiệm vụ KSNB được giao. Môi trường kiểm soát được thiết lập sẽ ảnh hưởng rộng khắp đến toàn bộ hệ thống KSNB. Nếu môi trường kiểm soát yếu, năng lực của các thành phần còn lại trong khung KSNB sẽ bị suy giảm, làm giảm hiệu lực hệ thống.
    - - Đánh giá rủi ro hiệu quả cho phép tổ chức:
        
        Xác định các rủi ro có thể cản trở việc thực hiện các mục tiêu, bao gồm cả nguy cơ gian lận;
        
        Xác định cách thức xử lý các rủi ro đã được nhận diện;
        
        Xem xét tác động của các thay đổi từ bên trong và bên ngoài có thể làm suy giảm hiệu lực của hệ thống KSNB.
      - Điều kiện tiên quyết để đánh giá và nhận diện rủi ro hiệu quả là việc xác lập rõ ràng các mục tiêu của tổ chức.
    - - Hoạt động kiểm soát là các chính sách và thủ tục được thiết lập nhằm hỗ trợ việc giảm thiểu rủi ro trong quá trình đạt được các mục tiêu của tổ chức.
      - Yêu cầu trọng yếu trong hoạt động kiểm soát là phân tách nhiệm vụ.
    - - Thông tin phải liên quan và phù hợp, có thể đến từ nội bộ hoặc bên ngoài tổ chức.
    - - Giám sát nhằm đánh giá liệu 5 thành phần của khung KSNB có đang tồn tại và vận hành hiệu quả hay không. Các tiêu chí đánh giá có thể được thiết lập bởi cơ quan QLNN, tổ chức ban hành chuẩn mực, BĐHCC hoặc CQTCN.
      - Việc tuân thủ các kiểm soát được giám sát thông qua tự đánh giá nội bộ và KTNB định kỳ. Các phát hiện tiêu cực sẽ được phản hồi trở lại thành phần "môi trường kiểm soát" để kịp thời điều chỉnh.