Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Thận trọng nghề nghiệp - Coggle Diagram
4.1. Cần cân nhắc những hệ quả liên quan đến dịch vụ kiểm toán sẽ được cung cấp, cân nhắc đánh giá:
-
-
· Mức độ hiệu quả của hệ thống quản trị, QLRR, Kiểm soát
-
-
· Tầm quan trọng và mức độ phức tạp các rủi ro liên quan, khả năng xảy ra sai sót nghiêm trọng ảnh hưởng tới tổ chức
· Sử dụng phương pháp, công cụ và công nghệ phù hợp
4.2. Tuân thủ chuẩn mực KTNB toàn cầu: quy định các kiểm toán viên tổ chức và thực hiện dựa trên Chuẩn mực, Phương pháp thực hiện cần được quy định rõ ràng bằng văn bản. KTVNB phải tuân thủ cả hai.
- Khi áp dụng cùng các hướng dẫn từ tổ chức khác, báo cáo KTNB cần trích dẫn đầy đủ và yêu cầu bổ sung được áp dụng
- Trường hợp một số quốc gia không cho phép áp dụng một số chuẩn mực, KNB vẫn phải tuân thủ các chuẩn mực còn lại, cần nêu rõ giới hạn tuân thủ và nêu lý do của giới hạn.
- Nếu không thể tuân thủ 1 yêu cầu cụ thể nào đó KTV cần trao đổi với Trưởng KTNB về lý do và lập hồ sơ chi tiết bao gồm: các bước thay thế thực hiện, kết quả thu được, cơ sở lý giải cho các hành động thực hiện.
· TKTNB cần đảm bảo rằng chương trình KT phù hợp chuẩn mực, các cuộc kiểm toán thực hiện theo đúng chuẩn mực
· Rà soát các chuẩn mực khi có sự điều chỉnh đảm bảo các phương pháp được cập nhật. Trong trường hợp có sự khác biệt giữa chuẩn mực và yêu cầu các cơ quan có thẩm quyền, phải lựa chọn áp thực hiện theo yêu cầu nghiêm ngặt hơn
· Trong một số trường hơp đặc thù, chức năng kiểm toán không thể tuân thủ yêu cầu, trưởng KTNV cần lập hồ sơ về hành động và cơ sở lý giải để hỗ trợ đánh giá bên ngoài.
· Cần xác định đối tượng và cách thức công bố nội dung không tuân thủ, các thức công bố có thể được quy định rõ bằng phương pháp chính sách nội bộ.
-
-