Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Tính khách quan - Coggle Diagram

- - - - - Cần tiếp cận nhiệm vụ mà không thiên vị, ra quyết định dựa trên xem xét đầy đủ công bằng tất cả các yếu tố
      - - Có khả năng nhận diện và kiểm soát các yếu tố tạo ra thiên lệch trong phán đoán nghề nghiệp
      - - Phải giữ được quan điểm nghề nghiệp trung lập khách quan
  - - - - Chuẩn mực nghề nghiêp, chính sách , và các chương trình đào tạo do Trưởng KTNB ban hành là nền tảng thúc đẩy tính khách quan. Chuẩn mực và chính sách cung cấp phương pháp có hệ thống đảm bảo các đánh giá được toàn diện và công bằng. Chương trình đào tạo giúp KTVNB nhận diện các yếu tố làm suy giảm và ứng phó hiệu quả
      - - Để đánh giá công tâm, cần giữ góc nhìn không thiên vị, không ảnh hưởng bởi áp lực, định kiến cá nhân
      - - Sự vô tư đảm bảo các khuyến nghị đáng tin cậy với HĐQT và BDH
      - - Thông tin có thể bị hiểu sai, giả định sai nếu thiếu sự hoài nghi nghề nghiệp
      - - Là thực hiện công việc không bị ảnh hưởng, không đánh đổi xét đoán chuyện môn hoặc khuất phục.
- - - - - Thiên lệch quen thuộc: Đưa ra các giả định dựa trên kinh nghiệm quá khứ làm giảm sự hoài nghi nghề nghiệp cần thiết
      - - Định kiến hoặc thiên lệch vô thức: diễn giải sai thông tin do ảnh hưởng các định kiến văn hóa, sắc tộc... dẫn đến đánh giá thiếu chính xác.
      - - Thiên lệch tự đánh giá: bản thân thiếu quan điểm phản biện dẫn đến đánh giá thiếu khách quan
- - - - - Không chấp nhận bất kỳ lợi ích nào: vật chất, phi vật chất ảnh hưởng hoặc khả năng ảnh hưởng đến sự vô tư
      - - Phải tránh các xung đột lợi ích, ko bị ảnh hưởng bởi lợi ích cá nhân, người có chức quyền và các yếu tố môi trường.
      - - Tính khách quan suy giảm nếu KTVNB thực hiện kiểm toán đảm bảo cho một hoạt động mà người đó từng chịu trách nhiệm trong vòng 12 tháng trước đó. Trường hợp muốn cung cấp dịch đảm bảo sau khi đã thực hiện tư vấn cho cùng 1 hoạt động, Trưởng KTNB cần tuân thủ nguyên tắc chung:
        
        · Kiểm toán viên không được đánh giá bất kỳ hoạt động nào đã từng chịu trách nhiệm trực tiếp trước đây
        
        · Đảm bảo rằng vai trò tư vấn trước đó ko ảnh hưởng tính khách quan
        
        · Phân bổ nguồn lực đảm bảo tính khách quan từng cá nhân
        
        · Với những cuộc kiểm toán đảm bảo liên quan đến lĩnh vực và Trưởng KTNB trực tiếp phụ trách phải được giám sát 1 bên độc lập ngoài KTNB
        
        · Nếu cần đưa ra các tư vấn về các công việc đã từng quản lý, cần thông báo cho đơn vị yêu cầu tư vấn về khả năng xung đột lợi ích
      - - Phải nhận diện, tránh, giảm thiểu các yếu tố thực tế, tiềm ẩn hoặc do nhận thức làm suy giảm tính khách quan
  - - - Bên cạnh chính sách nhận quà tặng chung của tổ chức, Trưởng KTNB bạn hành có thể đưa ra các quy định nghiêm ngặt hơn.
        
        Một số hoạt động, các mối quan hệ thân thiết ngoài công việc hoặc liên quan đến tài chính có thể nhận định gây xung đột lợi ích
        
        Trưởng KTNB cần chủ động giảm thiểu rủi ro tiềm tàng làm suy giảm tính khách quan phát sinh từ cách thiết kế hệ thống đánh giá công việc và lương thưởng.
      - - Phương pháp thực hiện cần quy định rõ các kỳ vọng và yêu cầu đối với KTVNB:
        
        Yêu cầu với KTVNB trong việc
        
        Ứng xử phù hợp các phát sinh các yếu tố làm suy giảm
        
        Nhận diện các tình huống có thể làm suy giảm
        
        Nhận quà tặng và phần thưởng ưu đãi
      - - Xung đột lợi ích là tình huống, hoạt động, mối quan hệ có thể ảnh hưởng hoặc xem là ảnh hưởng đến việc đưa ra các phán đoán khách quan, KTVNB có thể có lợi ích nghề nghiệp, mâu thuẫn cá nhân ảnh hưởng đến tính vô tư. Xung đột lợi ích có thể tạo ra nhận thức tiêu cực, giảm niềm tin ngay khi không có hành vi sai trái thực tế.
      - - Cần vận dụng sự xét đoán nghề nghiệp với các tình huống khả năng ảnh hưởng đến tính khách quan.
      - - Tính khách quan suy giảm trong tình huống, hoạt động, mối quan hệ ảnh hưởng đến các phán đoán, quyết định chuyên môn làm thay đổi các phát hiện, kết luận .Sự suy giảm có thể tồn tại vô tình trên thực thế hoặc ở nhận thức
- - - - - Nếu nhận thấy có bất kỳ yếu tố nào ảnh hưởng tính khách quan cá nhân, KTV phải bảo cáo trưởng KTNB hoặc người giám sát
      - - Với các yếu được xác định ảnh hưởng đến khả năng thực hiện công việc một cách công bằng, Trưởng KTNB cần thảo luận với BĐH và HDQT.
      - - Với vấn đề phát sinh sau hoàn tất cuộc kiểm toán, làm suy giảm mức độ tin cậy của các kết luận, khuyến nghị. Trưởng KTNB cần thảo luận với BDH và HĐQT cùng các bên liên quan và xác định giải pháp xử lý vấn đề.
      - - Nếu suy giảm tính khách quan là của Trưởng KTNB, bắt buộc phải báo cáo CQTCN
      - - Nếu tính khách quan bị suy giảm trên thực tế và hình thức, cần phải được công bố các bên liên quan
  - - - - Trong trường hợp không thể tránh khỏi sự suy giảm, Trưởng KTNB cần xem xét các giải pháp nhằm quản lý hiệu quả tình huống bao gồm: điều chuyển KTV, sắp xếp lịa thời gian thực hiện nhiệm vụ, điều chỉnh phạm vi, thuê đơn vị ngoài giám sát.
      - - Khi các yếu tố liên quan đến nhận định chủ quan phát sinh khi lập kế hoạch kiểm toán, Trưởng KTNB có thể lựa chọn: thảo luận vấn đề với cấp quản lý hoặc QTCN, làm rõ lý do, lưu hồ sơ về các cuộc thảo luận và quyết định hướng xử lý cuối cùng.
      - - Các phương pháp luận được Trưởng BKTNB xác lập trên cơ sở thống nhất với BĐH & HĐQT, trong đó có các yêu cầu về công bố suy giảm tính khách quan, các hành động xử lý từng trường hợp suy giảm.