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Ch.2, 溢價(市場利率<票面), 持有至到期日, 溢價攤銷, 折價攤銷, ★高品質流動性資產：現金、央行存單、公債等,…

- - - - 不直接影響損益，但會影響B/S的權益項
      - ★利率上升 ---> 債券價格下跌 ---> 產生未實現損失
      - ★會計分錄：借備抵跌價損失長期投資---------貸權益項下
  - - - 不受市價波動影響
      - ★不按公允價衡量 --->不受利率上升的影響
  - - - 會直接影響損益(進入I/S表)
      - 利率上升 ---> 債券價格下跌 ---> 列未實現損失
      - 遵守會計保守(穩健)原則，持有債券價格上漲不予認列，下跌時需認列損失
        
        ★會計分錄：借短期投資未實現跌價損失 ----------------------貸備抵跌價損失短期投資
- - - - 銀行是以信用與顧客建立連結，要有現金的準備，才能因應隨時準備有人提領
      - 現金是轉換成Cash最快且完全沒有風險的資產
      - 為維持營運適當的流動性，銀行設有法定準備率，規定存放比率，避免過度放款造成現金短缺
- - - - 以業務成長率G作替代
        
        存款成長率、放款成長率、投資成長率、保證成長率
    - - 逾放比率(溫塞平均、算數平均)、備抵呆帳/逾期放款、自行評估資產可能遭受損失/各項準備
    - - 流動性覆蓋比率、淨穩定資金比率、流動準備比率、存放比率、定期性存款/存款、銀行可轉讓定期存單/定期性存款、新台幣資產與負債180天到期累計缺口/權益
    - - 自有資本/風險性資產(溫塞平均、算數平均)、第一類資本/風險性資產(溫塞平均、算數平均)、普通股權益/風險性資產(溫塞平均、算數平均)、第一類資本/暴顯總額(溫塞平均、算數平均)、負債/權益(倍數)、權益/資產
- - - - 存款會產生利息支出(存款存款利率)、放款產生利息收入(放款放款利率)，此時利息收入-利息支出則為淨利息
  - - - 透過財富管理部門代銷保險或基金等金融商品，取得手續費或保管費收入，或著有提供外幣兌換的匯差收益