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📊METODOLOGIA PARA LA ELABORARACIÓN DE UN PRESUPUESTO - Coggle Diagram
📊METODOLOGIA PARA LA ELABORARACIÓN DE UN PRESUPUESTO
Pre iniciación
Evalúa resultados de vigencias anteriores
→ Ventas
→ Costos
→ Precios de las acciones
→ Márgenes de utilidad
→ Rentabilidad
→ Participación en el mercado
Analiza factores del entorno
→ Factores ambientales no controlados por la dirección
→ Comportamiento de la empresa
Establece fundamentos del planeamiento
→ Planeamiento estratégico
→ Planeamiento táctico
Facilita la toma de decisiones
→ Estrategias competitivas
• Liderazgo en costos
• Diferenciación
Opciones de crecimiento
• Intensivo
• Integrado
• Diversificado
Elaboración del presupuesto
Ventas
Volúmenes a comercializar
Precios
Medios de distribución
Canales promocionales
Política crediticia
Producción
Estimativos de ventas
Políticas de inventarios
Cantidades a fabricar o ensamblar
compras.
Materias primas
Insumos
Componentes
Personal
Requerimiento
remuneración
nomina
Inversiones
prefactibilidad
factibiloidad
Recaudo financiero
Ejecución
Puesta en marcha de los planes y
busca alcanzar los objetivos trazados
Recursos
físico
Financiero
Humano
Director de presupuestos
Apoya a las jefaturas
Asegura el cumplimiento de objetivos
Presenta informes periódicos
comité de presupuesto
Impulsa la ejecución
Uso eficiente de recursos
Informes
Necesidades de cada área
Metas propuestas.
Control
monitoreo, seguimiento y acompañamiento en tiempo real
→ Comparar pronósticos vs. realidad
→ Utilizar el presupuesto como patrón de medida
Análisis de desviaciones
Correctivos y ajustes
Informes de ejecución
Evaluación
Al culminar el periodo presupuestado,
Se prepara un informe crítico de los resultados
Resultados obtenidos
→ Variaciones
→ Comportamiento de las funciones empresariales
→ Comportamiento de las actividades empresariales
Finalidad
→ Mejorar el proceso de planeamiento
→ Utilizar los resultados como base para futuros presupuestos
→ Vencer la resistencia al planeamiento mediante presupuestos
Análisis
→ Identificar fallas en las etapas anteriores
→ Reconocer los éxitos
→ Analizar los resultados obtenidos
Aspectos Generales
Labor de concientización
Determinación de las características de la empresa
Evaluación del entorno — interno y externo
ÁREAS DEL CONOCIMIENTO EMPLEADAS
Mercantil, financiera, administrativa, contable, técnica
ÁREAS CRÍTICAS DEL PRESUPUESTO
Puntos de especial atención y monitoreo prioritario