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NIA 230 DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA - Coggle Diagram
NIA 230 DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
Objetivo: El auditor debe proporcionar la siguiente documentación.
Un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría.
Evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.
Preparación oportuna de la documentación de auditoría.
Esta información debe ser suficiente y adecuada
Facilita una revisión y evaluación efectiva de la evidencia obtenida y las conclusiones alcanzadas antes de finalizar el informe.
Mejora la calidad de la auditoría.
La documentación preparada después de realizado el trabajo será probablemente menos exacta que la preparada en el momento en que se realiza el trabajo.
El auditor debe preparar la documentación de auditoría oportunamente.
Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de auditoría obtenida
Estructura, contenido y extensión
El auditor debe preparar la información y esta debe ser suficiente para que el auditor experimentado tenga mejor comprensión.
Los resultados aplicados y la evidencia obtenida.
Las cuestiones significativas que surgieron, conclusiones y el juicio profesional para acanzar dichas conclusiones.
Debe cumplir con las NIA y los requerimientos legales y reglamentarios.
Implicación de un requerimiento
Si se deja de cumplir un requerimiento por cuestiones necesarias se debe dejar documentado los procedimienros aplicados para alcanzar dicho requerimiento y motivos de inaplicación.
Cuestiones despuès de la fecha del informe
Si se aplican procedimientos de auditoria nuevos o adicionales se debe documentar:
Procedimientos de auditoría nuevos o adicionales aplicados, evidencia y conclusiones.
Fecha y las personas que lo realizaron y revisaron los cambios.
Circunstancias observadas.
Documentación de incogruencias
Si el auditor identifica información incongruente con la conclusión final sobre una cuestión significativa, documentará cómo trató dicha incongruencia.
Este requerimiento no implica que el auditor deba conservar documentación que sea incorrecta o haya sido reemplazada.
Factores de determinación
Dimensión y complejidad de la entidad.
Naturaleza de los procedimientos.
Riesgos identificados de incorrección material.
Significatividad de la evidencia obtenida.
Naturaleza y extensión de las excepciones.
Necesidad de documentar conclusiones no fácilmente deducibles.
Metodología y herramientas utilizadas.
Compilación del archivo final de auditoría.
El auditor reunirá la documentación en el archivo y completará la compilación oportunamente después de la fecha del informe
El plazo para completar la compilación no excede habitualmente los 60 días siguientes a la fecha del informe.
Después de terminada la compilación, no eliminará ni descartará documentación antes de que finalice el plazo de conservación
lazo de conservación habitualmente no inferior a 5 años desde la fecha del informe.
Si necesita modificar o añadir documentación después de la compilación, documentará: (a) motivos específicos; (b) fecha y personas que realizaron y revisaron.