Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Các dịch vụ tư vấn khác - Coggle Diagram
Các dịch vụ tư vấn khác
Đào tạo nâng cao nhận thức về rủi ro và kiểm soát: là quá trình mà KTVNB hỗ trợ nhân viên hiểu rõ các rủi ro liên quan đến công việc của nhân viên và các kiểm soát đang được thiết lập nhằm quản lý các rủi ro đó.
- Nội dung đào tạo bao gồm những chủ đề cốt lõi như: mục tiêu của tổ chức, chính sách, quy trình, cùng với các phương pháp đo lường hiệu suất và phản hồi kết quả.
- KTVNB có thể hỗ trợ công tác đào tạo nâng cao nhận thức về rủi ro và kiểm soát theo 2 cách chủ yếu
1.Tự đánh giá kiểm soát: là hình thức đào tạo dành cho đơn vị nghiệp vụ trong tổ chức.
- Người tham gia được thực hành đánh giá rủi ro và xác định quy trình kiểm soát phù hợp nhằm quản lý các rủi ro đó.
- Kết quả kỳ vọng là nâng cao khả năng đạt được các mục tiêu kinh doanh.
2. Văn hóa đạo đức trong tổ chức là phần thiết yếu của quá trình quản trị và được xem là yếu tố kiểm soát mềm quan trọng nhất. KTVNB có thể đóng vai trò là cố vấn đạo đức hoặc chuyên gia đạo đức, góp phần hỗ trợ và củng cố văn hóa đạo đức trong tổ chức.
Dịch vụ kiểm toán thẩm định: là hình thức tư vấn trong đó KTVNB (và có thể phối hợp với các chuyên gia khác như KTV độc lập, chuyên gia thuế, chuyên gia tài chính, luật sư) thực hiện xác minh cơ sở hợp lý của các giao dịch quan trọng như sáp nhập, liên doanh hoặc thoái vốn.
- Nếu dịch vụ kiểm toán thẩm định được thực hiện dưới hình thức đánh giá độc lập, có thể được xem là dịch vụ đảm bảo.
- Nếu KTVNB chỉ cung cấp tư vấn, khuyến nghị, hỗ trợ điều phối hoặc đào tạo, thì được phân loại là dịch vụ tư vấn.
Vai trò:
- Giúp đánh giá tính khả thi của các lợi ích kỳ vọng từ giao dịch (ví dụ: mở rộng thị trường, thu hút nhân sự có chuyên môn cao hơn, tiếp cận tài sản trí tuệ, hoặc đạt được hiệu quả tổng hợp trong vận hành).
- Góp phần thúc đẩy việc hiện thực hóa các lợi ích đó thông qua cải thiện hiệu quả triển khai giao dịch.
- Cách tiếp cận thẩm định cũng có thể được áp dụng cho các cuộc đánh giá khác, chẳng hạn như kiểm toán môi trường trong những trường hợp nhất định.
Ví dụ KTVNB có thể thực hiện rà soát các nội dung sau:
- Các hoạt động vận hành (như mua hàng, giao nhận, và quản lý tồn kho)
- Hệ thống KSNB đối với hệ thống thông tin.
- Mức độ phù hợp giữa văn hóa tổ chức của các bên.
- Các vấn đề TCKT (ví dụ như BCTC)
- Việc tuân thủ các quy định pháp luật liên quan.
- Kế hoạch tích hợp giữa bên bị mua lại và bên mua lại.
Lập sơ đồ quy trình
Tổng quan:
- Lập sơ đồ quy trình nghiệp vụ là phương pháp nhằm trực quan hóa và phân tích các bước khác nhau trong quy trình nghiệp vụ.
- Phương pháp lập sơ đồ quy trình giúp tổ chức hiểu cách thức vận hành của các quy trình, xác định các điểm cần cải tiến và tái thiết kế luồng công việc hiệu quả hơn.
- Mục tiêu chính của lập sơ đồ quy trình nghiệp vụ là nâng cao kết quả đầu ra bằng cách tập trung vào kết quả đạt được thay vì chỉ dừng lại ở các tác vụ riêng lẻ.
Ứng dụng quan trọng của việc lập sơ đồ quy trình nghiệp vụ là tái cấu trúc quy trình - bao gồm đổi mới quy trình và tái thiết kế các quy trình cốt lõi. Khác với việc chỉ cải tiến các thủ tục hiện hữu, phương pháp này tìm kiếm các cách thức hoàn toàn mới để thực hiện công việc:
- Tái cấu trúc quy trình tập trung vào kết quả đầu ra chứ không phải các tác vụ riêng lẻ. Mục tiêu là: (1) loại bỏ các tác vụ không cần thiết; (2) tự động hóa các công việc có thể tự động hóa; (3) tối ưu hóa các tác vụ còn lại cần đến sự tham gia của con người. Trọng tâm là đơn giản hóa và loại bỏ các hoạt động không tạo ra giá trị.
- Tái cấu trúc quy trình không phải là cải tiến liên tục, cũng không đơn thuần là cắt giảm nhân sự hay điều chỉnh hệ thống hiện có. Phương pháp tái cấu trúc quy trình chỉ nên được áp dụng đối với các quy trình có tính chất trọng yếu, khi tổ chức cần thích nghi nhanh chóng và triệt để với sự thay đổi.
Quản lý chất lượng toàn diện (TQM): là quá trình theo đuổi liên tục chất lượng trong mọi khía cạnh hoạt động của tổ chức, được xem là chức năng tổ chức cơ bản ngang hàng với sản xuất hoặc tiếp thị. TQM cũng là vũ khí chiến lược vì các hiệu ứng tích lũy của nó rất khó bị sao chép bởi các đối thủ cạnh tranh.
Cả tái cấu trúc quy trình và TQM đều có xu hướng loại bỏ nhiều kiểm soát truyền thống. Các phương pháp này khai thác công nghệ hiện đại để nâng cao năng suất và giảm thiểu số lượng nhân sự hành chính.
Trọng tâm chuyển sang việc phát triển các biện pháp kiểm soát mang tính tự động và có khả năng tự hiệu chỉnh, yêu cầu ít sự can thiệp của con người
Việc KTVNB tham gia từ giai đoạn đầu của quy trình là vô cùng giá trị, nhằm đảm bảo hệ thống được thiết kế có tích hợp các kiểm soát phù hợp; nếu không, việc bổ sung kiểm soát sau này có thể rất tốn kém,
Trọng tâm hiện nay chuyển sang hoạt động giám sát KSNB để BĐHCC có thể kịp thời nhận biết khi hoạt động có dấu hiệu vượt ra ngoài kiểm soát và đưa ra biện pháp điều chỉnh phù hợp.
KTVNB có thể tận dụng công nghệ để thực hiện kiểm toán liên tục hoặc kiểm toán theo thời gian thực, qua đó giám sát các giao dịch và xác định hoạt động bất thường để tiến hành điều tra kịp thời.
Lập sơ đồ quy trình nghiệp vụ:
Khi kế toán viên bắt đầu hiểu rõ các quy trình nghiệp vụ và cách các quy trình này được tích hợp vào mô hình kinh doanh, việc trực quan hóa quy trình trở thành công cụ hữu ích nhằm: (1) Xác định các cơ hội cải tiến quy trình; (2) Ghi nhận, xác nhận các KSNB phù hợp.
Lập sơ đồ quy trình là một dạng đơn giản của sơ đồ luồng được sử dụng để mô tả quy trình nghiệp vụ.
Rà soát phát triển hệ thống:
- Rà soát phát triển hệ thống do KTVNB thực hiện bao gồm việc xem xét các quy trình và kiểm soát được áp dụng trong quá trình phát triển hoặc mua sắm ứng dụng phần mềm hoặc hệ thống mới.
- Việc rà soát phát triển hệ thống là cần thiết xuyên suốt vòng đời phát triển hệ thống nhằm đảm bảo rằng các KSNB phù hợp và vết kiểm toán được tích hợp ngay từ giai đoạn đầu.
- Việc KTVNB tham gia vào toàn bộ vòng đời phát triển hệ thống giúp đảm bảo các KSNB và vết kiểm toán được tích hợp đầy đủ vào hệ thống.
- Theo Cẩm nang kỹ thuật GTAG: Kiểm toán các dự án CNTT của IIA, KTNB có thể tận dụng kiến thức và phương pháp của mình để đánh giá các dự án ngay từ giai đoạn khởi đầu, từ đó gia tăng khả năng đạt được các mục tiêu thành công của dự án.
Lợi ích của việc KTVNB tham gia vào quá trình phát triển hệ thống bao gồm:
- Cung cấp các ý kiến tư vấn độc lập và liên tục trong suốt vòng đời dự án.
2. Phát hiện sớm các rủi ro hoặc vấn đề then chốt.
- Giúp nhóm dự án chủ động đánh giá và thực hiện các biện pháp kiểm soát rủi ro.
Nội dung về kiểm soát trong phát triển và mua sắm hệ thống trong GTAG: Rủi ro và Kiểm soát CNTT là tài liệu hữu ích giúp hiểu rõ vai trò của KTVNB. Theo đó, KTV CNTT cần xác định liệu tổ chức có quy trình đáng tin cậy để phát triển hoặc mua sắm hệ thống ứng dụng hay không, và các hệ thống đó có kiểm soát hiệu quả các ứng dụng và dữ liệu liên quan hay không. Thông qua việc rà soát quy trình phát triển ứng dụng, KTV có thể đảm bảo rằng các kiểm soát cần thiết đã được thiết lập.
Ngoài ra, trong mọi dự án phát triển hệ thống, luôn tồn tại một số yếu tố kiểm soát cơ bản sau:
- Nhu cầu của người sử dụng cuối phải được ghi nhận rõ ràng, và tiến độ đáp ứng các nhu cầu đó cần được theo dõi định kỳ.
- Thiết kế hệ thống cần tuân theo kế hoạch định trước, nhằm đảm bảo tích hợp đầy đủ yêu cầu của người dùng và các biện pháp kiểm soát phù hợp.
- Quy trình phát triển hệ thống phải được tổ chức chặt chẽ để đảm bảo rằng cả yêu cầu người dùng và các yếu tố thiết kế đã được thống nhất đều có mặt trong sản phẩm cuối cùng.
- Từng phần của hệ thống cần được kiểm thử để xác minh hoạt động chính xác, khả năng tương thích giữa các phân hệ, và được chủ sở hữu hệ thống xác nhận rằng hệ thống hoạt động đúng như kỳ vọng.
- Đối với việc nâng cấp ứng dụng, thủ tục bảo trì cần đảm bảo rằng mọi thay đổi tuân theo quy trình kiểm soát nhất quán.
- Việc quản lý thay đổi cũng phải được xác nhận kỹ lưỡng nhằm đảm bảo tính hiệu quả.
Trong trường hợp tổ chức thuê đơn vị bên ngoài phát triển hệ thống, hợp đồng cần bao gồm các yêu cầu kiểm soát tương tự như khi phát triển nội bộ.
Dù dự án được thực hiện nội bộ hay thuê ngoài, các thủ tục quản lý dự án và kiểm soát cần được tích hợp trong toàn bộ quy trình phát triển.
Cấp quản trị cần được thông tin thường xuyên về tiến độ và ngân sách, đảm bảo rằng nguồn lực được sử dụng hợp lý và hiệu quả.
Bên cạnh đó, các thủ tục báo cáo tiến độ cần đảm bảo cấp quản trị luôn nắm được tình trạng thực tế của dự án, giúp tránh các rủi ro hoặc sự cố bất ngờ khi bàn giao sản phẩm cuối cùng.
Đánh giá hệ thống đo lường hiệu quả hoạt động:
- Với vai trò là cuộc kiểm toán đảm bảo, KTVNB có thể thực hiện kiểm toán hiệu quả hoạt động để đo lường mức độ tổ chức đạt được các mục tiêu theo các chỉ số đánh giá hiệu quả chính (KPI).
- Ở góc độ tư vấn, KTVNB có thể phối hợp với đơn vị được đánh giá để xác định các chỉ số hiệu quả phù hợp, từ đó giúp nâng cao kết quả thực hiện được đo lường bởi các KPI này.