Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
4.2. Trách nhiệm của KTVNB, Thận trọng nghề nghiệp: KTVNB thực hiện sự…
-
Thận trọng nghề nghiệp: KTVNB thực hiện sự thận trọng nghề nghiệp đúng mức trong quá trình thực hiện tư vấn chính thức bằng cách nắm rõ các yếu tố sau:
-
-
-
-
-
-
-
Đảm bảo tính độc lập, khách quan
Tránh xung đột lợi ích
Để giảm thiểu rủi ro ảnh hưởng tính độc lập và khách quan, có thể áp dụng các biện pháp như sau:
- Bố trí các KTV khác cho từng loại dịch vụ
- Thiết lập cơ chế quản lý và giám sát độc lập
- Xác định trách nhiệm riêng biệt đối với kết quả của từng dự án
- Báo cáo việc có thể ảnh hưởng đến tính độc lập
- Trách nhiệm thực thi và hiện thực hóa các kiến nghị thuộc về BĐH
- Nếu tồn tại hoặc phát sinh các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập hoặc khách quan trước hoặc trong quá trình thực hiện dịch vụ tư vấn, phải lập tức công bố với BĐHCC
- Trường hợp Trưởng KTNB tạm thời đảm nhận trách nhiệm ngoài chức năng kiểm toán, cần bố trí bên thứ ba độc lập để thực hiện các dịch vụ cung cấp đảm bảo liên quan trong ít nhất 12 tháng sau đó.
Điều chỉnh Điều lệ và chính sách: Điều lệ KTNB cần được điều chỉnh để bao gồm các trách nhiệm tư vấn.
Phê duyệt từ CQTCN: Quy trình phê duyệt từ CQTCN tạo nên sự thừa nhận chính thức về vai trò tư vấn của chức năng KTNB
-
Báo cáo kết quả tư vấn:
- Trong quá trình thực hiện dịch vụ tư vấn, KTVNB cần nhận biết được mức độ hiệu quả của các quy trình quản lý rủi ro và kiểm soát
- Các rủi ro trọng yếu hoặc điểm yếu kiểm soát cần được báo cáo đến cấp quản lý và CQTCN
- Trong một số trường hợp, những quan ngại này cũng cần được truyền đạt đến CQTCN. Việc báo cáo phụ thuộc vào các yếu tố sau: (i) Mức độ trọng yếu; (ii) Các biện pháp khắc phục; (iii) Kỳ vọng của CQTCN và BĐHCC.
KTVNB cần công khai tới BĐHCC, CQTCN hoặc cơ quan quản trị khác trong tổ chức về bản chất, phạm vi và kết quả tổng thể của các cuộc tư vấn chính thức cũng như các báo cáo khác của chức năng KTNB.
-
-