Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Vai trò của KTNB trong QLRR - Coggle Diagram
Vai trò của KTNB trong QLRR
1.Trưởng KTNB cần lập kế hoạch chiến lược để định vị chức năng KTNB nhằm thực hiện hiệu quả nhiệm vụ được ủy quyền và đạt được thành công bền vững trong dài hạn
Lập KH chiến lược và Kh KTNB hiệu quả, đòi hỏi sự hiểu biết về:
Nhiệm vụ của KTNB
các quy trình quản trị, QLRR và kiểm soát của tổ chức
Trưởng KTNB cần có sự hiểu biết toàn diện, bao gồm cả lĩnh vực QLRR:
IIA định nghĩa QLRR: là một quy trình nhằm nhận diện, đánh giá, quản lý và kiểm soát các sự kiện hoặc tình huống tiềm ẩn => nhằm cung cấp mức độ đảm bảo hợp lý đối với việc đạt được các mục tiêu của tổ chức
RR được định nghĩa: ảnh hưởng tích cực hoặc tiêu cực của sự không chắc chắn đối với mục tiêu
Để hiểu rõ về QLRR, Trưởng KTNB cần đánh giá cách thức tổ chức nhận diện và đánh giá các RR trọng yếu. Hiểu biết bao gồm việc tổ chức xác định và quản lý các nội dung sau:
ĐỘ tin cậy và tính toàn vẹn của thông tin vận hành
Hiệu quả và hiệu lực của các hoạt động và chương trình
Bảo vệ tài sản của tổ chức khỏi thất thoát, lạm dụng hoặc gian lận
Tuân thủ PL và các quy định hiện hành
Sự hiểu biết của Trưởng KTNB về QLRR cần được xây dựng thông qua việc thu thập thông tin một cách toàn diện và phân tích một cách có hệ thống.
Các nguồn thông tin:
Các cuộc trao đổi với CQTCN và BĐHCC
Xem xét các biên bản họp và các tài liệu trình bày của cấp QT
Tài liệu làm việc và trao đổi trong quá trình thực hiện các cuộc KTNB
Các báo cáo và đánh giá của các bên cung cấp dịch vụ đảm bảo và tư vấn khác
Trưởng KTNB cần
Nắm vững các nguyên tắc, mô hình và khung QLRR được công nhận rộng rãi,
nắm vững các hướng dẫn nghề nghiệp liên quan đến đặc thù của tổ chức
cần thu thập thêm thông tin nhằm đánh giá mức độ trưởng thành của quy trình QLRR, cụ thể:
Để thu thập thông tin về RR, Trưởng KTNB nên xem xét các đánh giá RR gần nhất và các tài liêu liên quan do các bên sau phát hành:
Chiến lược hoặc khung QLRR đã được triển khai hay chưa
Trao đổi với CQTCC và BĐHCC giúp Trưởng KTNB hiểu rõ hơn về quan điểm và ưu tiên của họ trong công tác QLRR
Khẩu vị RR: tổ chức đã xác định mức độ chấp nhận RR hay chưa (loại và mức độ RR có thể chấp nhận được trong quá trình theo đuổi chiến lược và mục tiêu)
Các bên cung cấp dịch vụ đảm bảo nội bộ và bên ngoài
Cơ quan QL nhà nước
Kiểm toán độc lập
Các đơn vị phụ trách QLRR
BĐHCC và các quản lý vận hành
Mô hình 3 tuyến
Mục đích của mô hình: nhằm kiểm tra và tăng cường mức độ hiệu quả của công tác quản trị và kiểm soát tại các công ty
Mô hình hỗ trợ tổ chức xác định các cơ cấu và quy trình phù hợp nhất cho việc đạt được các mục tiêu đồng thời hỗ trợ quản trị công ty và quản trị RR
Mô hình áp dụng cho tất cả các Cty một cách tối ưu thông qua:
Cung cấp các hướng dẫn dựa trên cơ sở nguyên tắc hoạt động của mô hình
Tập trung vào Quản trị RR
Tập trung vào việc đạt được mục tiêu, tạo ra giá trị và bảo vệ giá trị
Làm rõ vai trò và trách nhiệm của các tuyến bảo vệ
Ban Giám đốc đưa ra kế hoạch hành động (bao gồm quản trị RR) để đạt được các mục tiêu của Cty
Vai trò tuyến 1: Cung cấp sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng, Quản trị RR
Vai trò tuyến 2: Hỗ trợ chuyên môn, giám sát và xử lý về các vấn đề liên quan đến RR
KTNB: chức năng đánh giá độc lập
Vai trò tuyến 3: Đảm bảo tính độc lập, khách quan, và tư vấn về các vấn đề liên quan đến việc đạt được mục tiêu được công ty đề ra