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RESPONSABILIDADES GERENCIALES Y DE LOS AUDITORES 11 M-2, CAPITULO 2 -…
RESPONSABILIDADES GERENCIALES Y DE LOS AUDITORES
RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA
La junta directiva y la alta gerencia establecen el código de conducta o ética de la compañía
El auditor forense evalúa, las decisiones de gerencia y los controles implementados
“Establecer estándares y suministrar lineamientos a los auditores para cumplir con esta responsabilidad”
RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES FRENTE EL FRAUDE SAS N°. 99
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
El auditor debe planear y ejecutar la auditoria para obtener seguridad razonable de los estados financieros
DIEZ SECCIONES PRINCIPALES
Debate del equipo sobre riesgos de fraude
Identificación de riesgos
Caracteristicas del fraude
Evaluación de programas y controles
Respuesta de riesgos
Evaluación de evidencia
Comunicación
Documentación
Excepticismo profesional
CARACTERISTICAS DEL FRAUDE Y EXCEPTICISMO
QUE DEBE MIRAR EL AUDITOR FORENSE
ESTADOS FINANCIEROS FRAUDULENTOS
Manipulación, falsificación o adulteración de registros y documentos de soporte
Omisión intencional de eventos, transacciones u otra información significativa.
Mal uso intencional de principios contables
EXCEPTICISMO PROFESIONAL
Mantener una actitud mental que reconozca la posibilidad de incorreción por fraude y cuestione la información obtenida
DEBATE DEL EQUIPO
Discutir donde podrian generarse fraudes, como la gerencia podria ocultarlos y como podrian sustraerse bienes.
DOS TIPOS DE INCORRECIONES
Incorrecciones derivadas de estados financieros fraudulentos
Incorrecciones derivadas de apropiación indebida de bienes
RESPUESTA Y DOCUMENTACION DEL FRAUDE
CICLO TECNICO DEL AUDITOR FRENTE AL FRAUDE
Evidencia
Respuesta
Analisis
Comunicación
Documentación
CAPITULO 2
