Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Điều lệ KTNB - Coggle Diagram
Điều lệ KTNB
- Trưởng KTNB có trách nhiệm xây dựng và duy trì ĐIều lệ KTNB, trong đó tối thiểu phải quy định rõ các nội dung sau:
-
-
Nhiệm vụ của KTNB:
- PHạm vi hoạt động
- Dịch vụ được cung cấp
- Trách nhiệm của CQTCN
- Kỳ vọng đối với sự hỗ trợ từ BĐHCC đối với KTNB
-
- Trưởng KTNB phải xác nhận rằng dự thảo Điều lệ KTNB phản ánh chính xác sự hiểu biết và kỳ vọng của CQTCN và BĐHCC về chức năng KTNB
Trao đổi với Trưởng KTNB và BĐHCC về các nội dung cần đưa vào Điều lệ KTNB để đảm bảo chức năng này hoạt động hiệu quả
Phê chuẩn ĐIều lệ KTNB, văn bản quy định rõ mục tiêu, phạm vi và các loại hình dịch vụ mà chức năng KTNB sẽ cung cấp
-
Trường hợp luật hoặc quy định có quy định cụ thể về cơ chế báo cáo, các yêu cầu đó cần trình bày rõ ràng trong Điều lệ KTNB
Trưởng KTNB cần xây dựng nội dung Điều lệ KTNB phù hợp với đặc điểm cụ thể của tổ chức => Việc này có ý nghĩa quan trọng trong việc định hình nhiệm vụ, phạm vi và các dịch vụ do chức năng KTNB cung cấp
Trưởng KTNB trình bày phiên bản hoàn chỉnh của ĐIều lệ KTNB tại cuộc họp với CQTCN để thảo luận và phê duyệt chính thức
Trưởng KTNB và CQTCN cần thống nhất tần suất rà soát Điều lệ KTNB nhằm bảo đảm nội dung Điều lệ KTNB luôn phù hợp và hỗ trợ hiệu quả các mục tiêu của chức năng KTNB
Thông lệ tốt là nên:
- định kỳ rà soát Điều lệ KTNB
- Tham chiếu Điều lệ KTNB khi phát sinh các câu hỏi liên quan đến vai trò của KTNB
- Cập nhật điều lệ khi có thay đổi cần thiết
- Cần quy định rõ trách nhiệm báo cáo hành chính, bao gồm quy định:
-
-
-
- Các nội dung khác cần cân nhắc đưa vào Điều lệ KTNB gồm:
Cơ chế đảm bảo tính khách quan và độc lập, bao gồm:
- quy trình xử lý cac tình huống có thẻ làm suy giảm tính đôc lập
- đánh giá lại định kỳ nhằm đảm bảo cơ chế này vẫn hiệu lực
Quyền tiếp cận không bị giới hạn, bao gồm:
- cách thức truy cập dữ liệu, hồ sơ, thông tin, nhân sự và tài sản hữu hình để thực thi nhiệm vụ KTNB
Cơ chế truyền thông, bao gồm:
nội dung và thời điểm trao đổi với CQTCN và BĐHCC
Quy trình kiểm toán, bao gồm:
- các kỳ vọng liên quan đến trao đổi với BĐHCC trước trong và sau cuộc kiểm toán
- cách thức giải quyết bất đồng nếu phát sinh
Đảm bảo và cải tiến chất lượng, bao gồm:
- các kỳ vọng về việc thực hiện đánh giá nội bộ và đánh giá bên ngoài đối với chức năng KTNB
- cơ chế thống kê báo cáo kết quả
Quy trình phê duyệt, bao gồm: các tình huống cụ thể do CQTCN và BĐHCC quy định
Trao đổi với CQTCN và Trưởng KTNB về các kỳ vọng từ phía BĐHCC mà cần được xem xét để tích hợp vào nội dung Điều lệ KTNB