Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Nhiệm vụ của KTNB (tiếp) - Coggle Diagram
Nhiệm vụ của KTNB (tiếp)
- Trưởng KTNB có trách nhiệm cung cấp thông tin cho CQTCN và BĐHCC về các đặc điểm cấu thành một chức năng KTNB hiệu quả. Chia sẻ kiến thức về:
- Chuẩn mực KTNB toàn cầu
- Các quy định pháp lý có liên quan
- Kết quả nghiên cứu về các thông lệ hàng đầu trên thế giới
Gồm các nghĩa vụ và trách nhiệm giải trình gắn liền với vai trò được giao, cũng như kỳ vọng của các bên hữu quan
Trách nhiệm của chức năng KTNB có thể gồm:
- Thực hiện các dịch vụ kiểm toán
- Truyền thông và báo cáo thông tin
- Đánh giá mức độ tuân thủ các quy định pháp luật, quy định nội bộ và chính sách của tổ chức
- Tuân thủ Chuẩn mực KTNB toàn cầu
- Các hoạt động khác theo yêu cầu
- Trưởng KTNB cần thảo luận với CQTCN + BĐHCC về nhiệm vụ của KTNB cùng với các yếu tố then chốt khác trong Điều lệ KTNB, cụ thể:
Thẩm quyền được thiết lập thông qua mối quan hệ báo cáo trực tiếp với CQTCN, cho phép KTNB được tiếp cận không hạn chế đối với CQTCN về toàn bộ hoạt động của tổ chức: hồ sơ, nhân sự, tài sản hữu hình
-
Trong một số trường hợp, Trưởng KTNB có thể được giao thêm một hoặc một số trách nhiệm khác vượt ngoài phạm vi kiểm toán, VD: QLRR hoặc tuân thủ
Phạm vi dịch vụ của chức năng KTNB bao trùm toàn bộ các hoạt động của tổ chức thuộc diện được kiểm toán
Phạm vi này có thể bao gồm tất cả các hoạt động, tài sản và nhân sự của tổ chức
Hoặc có thể bị giới hạn ở một phạm vi cụ thể, VD theo khu vực địa lý
Phạm vi cũng có thể xác định rõ bản chất của dịch vụ cung cấp hoặc chỉ rõ các giới hạn khác nếu có.
Ví dụ:
- Dịch vụ đảm bảo và tư vấn
- Đánh giá báo cáo tài chính
- tuân thủ pháp luật hoặc quy định
Dịch vụ KTNB có thể đơn thuần là các dịch vụ đảm bảo và tư vấn hoặc cụ thể hơn như:
- kiểm toán hoạt động
- đảm bảo liên quan đến kiểm soát nội bộ đối với báo cáo tài chính
- và các cuộc điều tra
Khi thực hiện dịch vụ, KTVNB cần xác định rằng các mục tiêu vận hành và chương trình đã được thiết lập và phù hợp với định hướng chung của tổ chức
7.
Trưởng KTNB phối hợp các Bên cung cấp dịch vụ đảm bảo khác và tư vấn cho CQTCN về cách các chức năng khác trong tổ chức có thể đóng góp vào việc thực hiện nhiệm vụ KTNB
Bằng cách giúp CQTCN hiểu rõ vai trò và trách nhiệm của các Bên cung cấp dịch vụ đảm bảo và cơ quan quản lý, Trưởng KTNB có thể làm rõ và điều chỉnh nhiệm vụ KTNB phù hợp
- Các tình huống có thể trao đổi với CQTCN và BĐHCC về nhiệm vụ của KTNB hoặc các nội dung khác trong ĐIều lệ KTNB
=> Trưởng KTNB cần xem xét chính thức thay đổi này tối thiểu mỗi năm 1 lần
-
-
-
Sự thay đối đáng kể về chiến lược, mục tiêu, hồ sơ rủi ro hoặc môi trường vận hành của tổ chức
Quy định pháp luật mới được ban hành có khả năng ảnh hưởng đến bản chất, phạm vi của dịch vụ KTNB