Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

CÁ NHÂN CHO THUÊ BẤT ĐỘNG SẢN - Coggle Diagram

- - - - HKD tự kê khai theo mẫu 01/BĐS TT 18. Vào thủ tục hành chính tự kê khai. Kỳ kê khai 1 năm hoặc 6 tháng 1 lần
      - Nếu DN kê khai thay. Dùng mẫu 01/TCKT theo kỳ thanh toán
    - - Tỷ lệ 5% x Doanh thu tính thuế (Là DT đã bao gồm thuế): Ví dụ mình làm hợp đồng với chủ nhà cho thuê nhà làm văn phòng giá 960 triệu đồng chưa thuế thì trường hợp này quy ngược lại doanh thu bao gồm thuế sẽ lớn hơn 1 tỷ--> Tính thuế trên DT này: Vận dụng thực tế như thầy giảng trên lớp nhé (960-50)/0.9= . Thực chiến (Nên ghi trên hợp đồng 960 triệu đã bao gồm thuế nếu có phát sinh --> không phải nộp thuế (Chủ nhà cũng không phải nộp thuế và DN cũng không phải nộp thuế và kê khai thuế thay và nộp thuế thay gì cả) ở 1 giờ 38 phút Thầy nói
        
        Ví dụ: Hợp đồng bao gồm thuế 2 tỷ / 1 năm. Cá nhân kê khai theo năm hoặc 6 tháng. Giả sử kỳ kê khai là 6 tháng 1 lần thì thuế GTGT phải nộp là 1 tỷ x 5% = 50 triệu, thuế TNCN cũng (1 tỷ - (Bé hơn hoặc bằng ) 1 tỷ)x5%
        
        Cách gross up từ Giá không bao gồm thuế (NET), Gọi A là giá Gross --> Thuế GTGT = A x 5%, Thuế TNCN = (A-1.000.000.000) x 5% = 5% x A- 50.000.000
        NET = Gross - Thuế = A - (5% x A + (5% x A - 50.000.000)=A - (10 x A -50.000.000)= 90 x A +50.000.000--> A= Gross=(NET -50.000.000)/0.9
        
        Các em lưu ý là cái này Thầy đang giả thiết là được giảm trừ 1 tỷ , còn trong thực thế nếu hợp đồng mà bên chủ hộ thõa thuận bên thuê - bên khai thay là chỉ giảm 700 triệu chẳng hạn thì các em phải viết lại công thức theo cách dưới, tức là thay 1 tỷ thàng 700 triệu . Gross = (NET - 35.000.000)/0.9
        
        1 tỷ *5% = 50 triệu --> Gross = (NET - 50 triệu)/0.9
        còn nếu không phải 1 tỷ. Ví dụ là X tỷ thì lấy X tỷ x 5% để ra con số được trừ
        lúc đó --> Gross = (NET - X tỷ x5%)/0.9
  - - - Nếu có nhiều hợp đồng nhiều địa điểm thì ĐƯỢC chia nhỏ 1 tỷ ra để trừ cho các hợp đồng/Các địa điểm nhưng tổng cộng cả năm không vượt quá 1 tỷ
        
        Giả sử ở hoạt động khác của cá nhân đã trừ " 1 tỷ" thì bên cho thuê BĐS (lưu ý BĐS khác với TS nói chung: Xe ô tô, Máy móc không liệt kê vào phần này--> Nhưng cái cho thuê TS khác giờ kê vào mẫu 01/CNKD chứ không dùng mẫu 01/TTS như trước đây) thì bên mãng cho thuê BĐS vẫn được trừ 1 tỷ. Và lưu ý hoạt động cho thuê BĐS này cũng không bao gồm cho thuê kèm dịch vụ mang tính chất là Dịch vụ lưu trú
        
        Nếu DN khai thay theo mẫu 01/TCKT thì việc trừ " 1 tỷ" này được áp dụng khi hợp đồng có quy định rõ, có thể tách giá trị ra nhiều hợp đồng nhưng cả năm không quá 1 tỷ
      - Dưới 1 tỷ là miễn thuế TNCN
    - - Where
      - When
        
        Kê cùng với tờ khai 01/BĐS hoặc 01/TCKT của thuế GTGT
      - How