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ANALISIS FINANCIERO - Coggle Diagram
ANALISIS FINANCIERO
6. Proceso y herramientas
Pasos
1 Recopilar
2 Analizar y comparar
3 Resultados
4 Juicio
5 Informe
Cada paso usa el anterior
Herramientas
Razones financieras
Tendencias
Comparar con otros años
Comparar con la industria
Los estados financieros solos NO bastan, mejor:
Muestran el pasado
Usan costo histórico
No incluyen marca ni gente
Cambian según criterios contables
Sin contexto no se entienden
Pueden tener maquillaje
Las notas revelan
Deudas ocultas
Políticas contables
Ingresos que no se repiten
Litigios
Normas
NIF A-3 → propósito general
NIF A-4 → información confiable relevante comprensible comparable
4. Usuarios NIF A-3
Internos
Administración
Decide precios
Decide inversión
Decide deuda
Decide dividendos
Órganos de vigilancia
Empleados
Externos
Accionistas
acreedores
Clientes
gobierno
Los separa el acceso a la información
Cada usuario hace su propio análisis
5. Reporte anual
Documento que la empresa publica cada año
Muestra cómo le fue a la empresa
Contiene
Estados financieros
Estrategia
Riesgos
Ruta de lectura
Carta a accionistas nos dice como ver el tono
Negocio y segmentos nos dice de dónde viene el ingreso
Factores de riesgo nos dice como comparar riesgos con cifras
Estados financieros y notas nos igualan o nos ayudan a calcular razones
Mercado y auditor nos ayuda aa ver reacción/consecuencias
1. Qué permite conocer
Situación financiera
Resultados
Evolución
Tendencias → no analizar un solo periodo, comparar histórico
2. Disponer de información NO es igual a Analizarla
Dar: estados financieros, cifras, reportes, notas
Analizar: buscar, procesar, comparar, interpretar
Flujo: Información, luego procesamiento, luego interpretación y luego decisión
3. Información que requiere
Tipos: Financiera , Económica (entorno) y Administrativa (organización)
Recopilación previa:
Estados financieros varios años dan tendencias
Notas para ver cómo se calculan las cifras
dentro de las notas debe haber confiabilidad
Empresa e industria .... comparación