Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
FORMA, CONTEÚDO E EXTENSÃO DA DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA - Coggle Diagram
FORMA, CONTEÚDO E EXTENSÃO DA DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA
8) Auditor deve preparar a DOC suficiente para permitir que um AUDITOR EXPERIENTE, SEM nenhum ENVOLVIMENTO ANTERIOR entenda.
-
ASSUNTOS SIGNIFICATIVOS, CONCLUSÕES E JULGAMENTOS PROFISSIONAIS SIGNIFICATIVOS
NÃO é necessário nem praticável o auditor documentar todos os assuntos considerados ou todos os jugamentos profissionais
É DESNECESSÁRIO o auditor documentar separadamenteassuntos já demonstrados por documentos incluídos no arquivo, EXEMPLOS:
RELATÓRIO DO AUDITOR com opinião COM RESSALVA - demonstra o cumprimento do requisito de expressar opnião com ressalva.
existência de CARTA DE CONTRATAÇÃO ASSINADA - demonstra que o auditor e a adm. concordaram com os termos de trabalho.
-
-
A documentação das DECISÕES tomadas, quando SIGNIFICATIVAS, servem para explicar as conclusões do auditor e REFORÇAR a QUALIDADE DA DECISÃO.
O auditor pode considerar ÚTIL preparar e reter parte da documentação (resumo)- assuntos significativos:
-
-
-
tal resumo pode:
Ajudar o auditor a considerar se: há qualquer OBJETIVO relevante das normas que NÃO POSSA ser ATENDIDO que impediram o atingimento do objetivo global.
facilitar REVISÕES e INSPEÇÕES eficazes e eficientes da documentação , particularmente em auditoria de GRANDE PORTE ou COMPLEXAS.
NATUREZA, ÉPOCA E EXTENSÃO dos procedimentos executados
-
forma, conteúdo e extensão DEPENDEM :
-
-
-
-
-
-
-
EXEMPLOS de DOC (papel, eletrônico ou outros)
-
-
-
9) Ao DOCUMENTAR a natureza, época e extensão dos procedimentoss, o auditor de registrar:
-
-
-
-
11) Se o auditor identificou assuntos significativos inconsistentes - documentar como TRATOU essa INCONSISTÊNCIA
-
2) DOCUMENTAÇÃO FORNECE:
-
Evidência de que a auditoria foi PLANEJADA e EXECUTADA em conformidade com as normas e exigências legais
-
-
-
6) DEFINIÇÕES:
DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA(´PAPÉIS DE TRABALHO) : ó o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pel auditor
ARQUIVO DE AUDITORIA: compreende uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica que contém os registro que constituem a documentação de trabalho específico.
AUDITOR EXPERIENTE: é um indivíduo (interno ou externo à firma) que possui experiência prática de auditor e conhecimento razoável de:
-
-
-
-
-
12) Se, em circunstâncias EXCEPCIONAIS , o auditor julgar necessário não atender um requisito RELEVANTE de uma norma, ele deve DOCUMENTAR como os procedimentos ALTERNATIVOS cumprem a finalidade desse requisito .
-
13)Se, em circunstâncias EXCEPCIONAIS, o auditor executar procedimentos NOVOS ou ADICIONAIS, ou chegar a OUTRAS CONCLUSÕES após a data do relatório - DOCUMENTAR:
-
PROCEDIMENTOS NOVOS, ADICIONAIS, EVIDÊNCIAS, após a datado relatórioCONCLUSÕES ALCANÇADAS E EFEITOS SOBRE O RELATÓRIO
-
15) Após a montagem do ARQUIVO FINAL o auditor NÃO apaga nem DESCARTA documentação antes do FIM do seu período de GUARDA
O período de retenção GERALMENTE NÃO É INFERIOR A 5 ANOS a contar da data do relatório de auditoria, ou se posterior, da data do relatório do auditor do grupo
-
14) Auditor deve montar arquivo final e completar o processo tempestivamente após a DATA do relatório de auditoria
um LIMITE de tempo APROPRIADO para concluir a montagem do arquivo final - NÃO ULTRAPASSA 60 DIAS após a data do relatório do auditor.
arquivo final após a data do relatório é um processo que NÃO envolve a execução de novos procedimentos nem novas conclusão , contudo NOVAS MODIFICAÇÕES podem ser feitas na DOCUMENTAÇÃO de auditoria DURANTE O PROCESO FINAL:
-
-
documentar evidêencias que o obteve, DISCUTIU e com a qual CONCORDOU junto aos membros RELEVANTES da EQUIPE antes da DATA do relatório de auditoria.
-