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Tassazione del reddito personale - Coggle Diagram
Tassazione del reddito personale
Struttura dell'imposta
deduzione degli oneri (reddito netto)
applicazione aliquote (imposta lorda)
Calcolo del reddito lordo
Sottrazione detrazioni (imposta netta)
Obiettivi e principi
Capacità contributiva vs. beneficio
riflette la capacità economica complessiva, non i benefici ricevuti
Equità orizzontale e verticale
Carico fiscale commisurato alla capacità contributiva
Equità
distribuzione basata sulla capacità contributiva e progressività
Cosa tassare
Analisi della situazione
Inclusione dei flussi monetari derivanti da attività lavorativa
Valutazione degli investimenti e delle rendite finanziarie
Monitoraggio della situazione reddituale e patrimoniale annuale
Tracciamento delle variazioni patrimoniali complessive
risparmio
Corrente
Differenza tra redditi produttivi e consumo
Consumo
Remunerazioni - risparmio corrente
Definizione
rappresenta l'utilizzo del reddito per soddisfare esigenze personali, escludendo risparmio e investimenti
Reddito prodotto
somma dei corrispettivi dalla partecipazione a un'attività produttiva
Riflette la capacità contributiva individuale analogalmente al PIL
Componenti inclusi
Risparmio
Redditi misti
Lavoro
Esclusi
Plusvalenze e trasferimenti
Variazioni patrimoniali
Problemi e considerazioni
Equità orizzontale
esclusione delle plusvalenze che non riconosce variazioni nella capacità contributiva
Elusione fiscale
incentiva la ristrutturazione del reddito per regimi preferenziali
Reddito entrata
identifica la capacità contributiva basata sul consumo potenziale senza ridurre la ricchezza iniziale
Principi guida
inclusione totale
tutte le fonti di aumento della capacità di consumo
Consapevolezza della complessità
riconoscimento delle sfide tecniche nella valutazione e tassazione delle plusvalenze
Sifde nella tassazione
plusvalenze
alla maturazione
richiede valutazione continua dell'incremento patrimoniale e può causare problemi di liquidità
alla realizzazione
evita problemi di valutazione ma introduce effetto lock-in
Problemi
Liquidità
necessità di liquidità per pagare l'imposta senza vendere l'attività
Elusione ed evasione
strategie per minimizzare l'imposta dovuta alla realizzazione
Valutazione
difficoltà nel valutare l'incremento di valore per beni non mercati
Reddito consumo
si basa sul consumo effettivo del contribuente anzi che so reddito totale o potenziale
consumo effettivo = reddito prodotto - risparmio corrente
evita la doppia tassazione del risparmio
Problemi
difficoltà di implementazione
identificare e monitorare tutte le forme di risparmio può essere complesso
la distinzione tra redditi misti richiede un'accurata definizione per evitare distorsioni
Calcolo della base imponibile
Modello delle fonti
Approccio tradizionale
reddito lordo basato sulla divisione in categorie specifiche
Modello dell'accrescimento
Approccio globale
include tutti i flussi che incrementano il patrimonio, al netto delle esenzioni specifiche
Base imponibili nei paesi OCSE
Elementi di reddito consumo & duale
Riforme ed evoluzioni
Trattamento plusvalenze