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ADMINISTRACION FINANCIERA DE CUENTAS POR COBRAR - Coggle Diagram
ADMINISTRACION FINANCIERA DE CUENTAS POR COBRAR
CONCEPTO GENERAL
Crédito otorgado por la empresa a sus clientes
Surge de ventas a plazo
Se respalda con promesa de pago
Constituye un activo circulante
Se convierte en efectivo a corto plazo
Herramienta de mercadotecnia
Incrementa ventas
Mejora competitividad
Facilita captación de clientes
Genera utilidades futuras
PROCEDIMIENTOS DE COBRO
Cartas recordatorio
Llamadas telefónicas
Visitas personales
Carta de gestión
Cobranza prelegal
Proceso legal
Pago en bancos
Agencias de cobranza
Convenios de pago
Refinanciaciones
IMPORTANCIA
Incremento de ventas
Fidelización de clientes
Mayor participación de mercado
Ventaja competitiva
Crecimiento empresarial
Generación de utilidades
Expansión comercial
Desarrollo de relaciones comerciales
ESTRATEGIAS OPERATIVAS
Mantener datos actualizados clientes
Verificar dirección cliente
Verificar teléfonos
Facturar oportunamente
Revisar facturas antes de envío
Evitar errores administrativos
Establecer condiciones claras
Mejorar imagen empresarial
Optimizar seguimiento
Automatizar cobranzas
Mantener historial clientes
Maximizar recuperación de cartera
CARACTERÍSTICAS
Resultado de ventas a crédito
Plazo definido de pago
Sin garantía específica
Conversión futura en efectivo
Riesgo de morosidad
Riesgo de incobrabilidad
Necesidad de control permanente
Requiere políticas de crédito
REDUCCIÓN DEL PERIODO DE COBRANZA
Objetivo
Recuperar efectivo rápidamente
Reducir inflación
Reducir pérdida poder adquisitivo
Mejorar liquidez
Venta al contado
Cobro de intereses
Restricción del crédito
Uso de tarjetas bancarias
Cobranza anticipada
Descuentos por pronto pago
Seguimiento permanente
EFECTOS DE LAS DEFICIENCIAS
Aumento gastos cobranza
Mayor necesidad financiamiento
Pago de intereses
Problemas liquidez
Pérdidas financieras
Incremento morosidad
Incremento incobrables
Menor rentabilidad
Menor flujo efectivo
Riesgo insolvencia
OBJETIVOS DE LA ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
Limitar inversión en cartera
Establecer límites por cliente
Definir condiciones de crédito
Evitar cartera vencida
Reducir gastos de cobranza
Minimizar cuentas incobrables
Mantener liquidez
Optimizar flujo de efectivo
Mejorar recuperación de cartera
Incrementar rentabilidad
Mantener equilibrio riesgo-rendimiento
PRINCIPALES DEFICIENCIAS
Situación económica crítica
Crisis del mercado
Créditos mal evaluados
Falta análisis financiero
Cobranza deficiente
Exceso de confianza
Políticas flexibles
Competencia agresiva
Cartera excesiva
Falta de controles
TÉCNICAS A EMPLEAR
ANÁLISIS DEL SOLICITANTE DEL CRÉDITO
Evaluación financiera
Evaluación comercial
Evaluación económica
Evaluación patrimonial
Evaluación de riesgo
ESTABILIDAD
Activo / Pasivo
Analiza solvencia
Participación de terceros
Participación propia
Fortaleza financiera
Estructura patrimonial
CAPACIDAD DE PAGO
Activo Circulante / Pasivo Circulante
Pago obligaciones CP
Liquidez operativa
Solvencia inmediata
Disponibilidad financiera
PRUEBA ÁCIDA O LIQUIDEZ
Activos inmediatos
Exclusión inventarios
Pago inmediato acreedores
Liquidez severa
Capacidad financiera real
CUANTIFICACIÓN DEL RIESGO
Riesgo de impago
Riesgo financiero
Riesgo comercial
Historial crediticio
Comportamiento anterior
Probabilidad recuperación
CONDICIONES
Plazo crédito
Monto crédito
Frecuencia pagos
Garantías
Historial cliente
Situación económica
POLÍTICAS DE CRÉDITO
Normas para otorgar crédito
Procedimientos de evaluación
Límites de aprobación
Condiciones de pago
Descuentos autorizados
Políticas de recuperación
Costos de investigación
Papelería
Personal
Verificaciones
Procesamiento
Costos de cobranza
Llamadas
Cartas
Personal cobrador
Seguimiento
Costos de capital
Intereses bancarios
Financiamiento externo
Recursos inmovilizados
Costos de morosidad
Retrasos
Notificaciones
Gestión legal
Gastos administrativos
Costos de incobrabilidad
Pérdida de cartera
Pérdida de mercancía
Castigos contables
Menor rentabilidad
MODELO BOLTEN
Busca maximizar utilidad
Evalúa alternativas de crédito
Analiza ventas de contado
Analiza ventas a 30 días
Analiza descuentos por pronto pago
Evalúa morosidad
Evalúa incobrabilidad
Determina mejor política de ventas
Variables
UT = Utilidad Total
P = Precio Venta
C = Costo Venta
U = Unidades
CC = Costo Cobranza
K = Costo Capital
d = Descuento
M = Morosidad
I = Incobrabilidad
PPP = Pronto Pago
MODELO GITMAN
Evalúa políticas de crédito
Analiza cambios en cobranzas
Evalúa ampliación de crédito
Analiza rentabilidad
Determina utilidad marginal
Indicadores
Rotación cuentas por cobrar
Promedio cuentas por cobrar
Inversión promedio
Costo marginal
Utilidad marginal
Descuento pronto pago
Costo incobrables
MODELO PROPUESTO
Evalúa alternativas comerciales
Compara escenarios
Analiza utilidad bruta
Analiza costo cobranza
Analiza descuentos
Analiza incobrabilidad
Selecciona mejor alternativa
CONTROLES A ESTABLECER
Vigilancia políticas crédito
Control cartera total
Control cartera individual
Análisis antigüedad saldos
Investigación clientes
Referencias comerciales
Referencias bancarias
Estados financieros cliente
Monitoreo permanente
Seguimiento de pagos
FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR FINANCIERO
Determinar cuánto invertir en cuentas por cobrar
Fijar límites máximos de crédito
Determinar plazos de crédito
Diseñar políticas de cobranza
Controlar morosidad
Reducir incobrabilidad
Evaluar clientes
Analizar riesgos
Monitorear cartera
Maximizar recuperación de efectivo