Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Penzijní účet - Coggle Diagram
Penzijní účet
Osobní penzijní účet (DPS)
Účel
individuální evidence účastníka
oddělen od majetku akcionářů
každý účastník má vlastní účet
Složky účtu
Peněžní podúčet
Majetkový podúčet
Peněžní podúčet
evidence peněz
příchozí příspěvky
odchozí výplaty
nezainvestované prostředky
prostředky "na cestě"
Majetkový podúčet
evidence penzijních jednotek
počet jednotek
pohyby jednotek
hodnota investice
Hodnota investice
počet jednotek × aktuální NAV
Důležitá poznámka
nejde o účetnictví
jde o evidenci vztahu:
fond ↔ účastník
Smysl
aktuální stav majetku
historie pohybů
přehled nároků účastníka
Poplatky penzijní společnosti
Odměna penzijní společnosti
hrazena z majetku účastnického fondu
výše uvedena ve statutu fondu
Složky úplaty
úplata za obhospodařování
správa majetku fondu
úplata za zhodnocení (výkonnostní odměna)
závisí na dosaženém zhodnocení
Výkonnostní odměna
konzervativní fond
max. 10 %
ostatní fondy
max. 15 %
základ výpočtu
rozdíl hodnoty penzijní jednotky
mezi minulým a aktuálním obdobím
Co je hrazeno z úplaty
distribuce
depozitář
obchodování s investičními nástroji
ostatní náklady třetím osobám
Co lze účtovat navíc
změna strategie spoření
max. 500 Kč
převod k jiné penzijní společnosti
max. 800 Kč
nestandardní poskytování informací
jiný způsob výplaty dávky
než tuzemský bankovní převod
administrativní úkony
exekuce
výkon rozhodnutí
pozastavení výplaty dávky
starobní penze na dobu určitou
invalidní penze na dobu určitou
penzijní účet
= evidenční účet
= záznam o tom:
kolik mám peněz
kolik mám jednotek