Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
DPS 2 - Coggle Diagram
DPS 2
Předdůchod
K čemu slouží
překlenutí období před starobním důchodem
alternativa k předčasnému důchodu
financování z III. pilíře
Kdo ho využívá
lidé před důchodem
např. při ztrátě práce těsně před penzí
Zásadní rozdíl
není to předčasný starobní důchod
nečerpá se z I. pilíře (ČSSZ)
čerpá se z DPS (III. pilíř)
Podmínky čerpání
spoření min. 5 let
dostatečná naspořená částka
cca 30 % průměrné mzdy (orientačně ~7 300 Kč/měs.)
Doba předdůchodu
5 až 2 roky před důchodem
dle zákonných limitů
Příjmy a práce během předdůchodu
výdělek není omezen
zdravotní pojištění hradí stát (pokud bez příjmu)
při příjmu se platí standardně dle výše výdělku
OSVČ neplatí minimální zálohy
Dopady na důchod (I. pilíř)
doba předdůchodu se NEZAPOČÍTÁ do výpočtu
neprodlužuje pojištěnou dobu
může ovlivnit výši starobního důchodu
Výhody
nekrátí starobní důchod
možnost „překlenutí“ bez evidence na ÚP
Nevýhody
neroste pojištěná doba
nutnost vlastních úspor v DPS
Nároky z transformovaného fondu
Druhy dávek
A) Penze
starobní
invalidní
výsluhová
pozůstalostní
B) Jednorázové vyrovnání
C) Odbytné
Způsob uplatnění nároku
písemná žádost o výplatu dávky
podmínky upravuje zákon + penzijní plán
Odbytné (specifická podmínka)
nutná výpověď smlouvy
předchozí ukončení spoření
Zánik penzijního připojištění
zaplacením poslední splátky dávky
spoření končí
Poznámka (logika zkoušky)
většina účastníků volí jednorázové vyrovnání
Výstup z DPS (3 varianty)
1) Odbytné (předčasné ukončení)
co dostane klient
vlastní příspěvky
výnosy
příspěvek zaměstnavatele
státní příspěvek
VRACÍ se státu
daně
zaměstnavatel → zdanění (15 %)
výnosy → srážková daň (15 %)
vlastní příspěvky → již zdaněné
důsledek
ztráta státní podpory
„nejméně výhodná varianta“
2) Jednorázové vyrovnání (řádný výstup)
podmínky
věk 60+
10 let spoření
co dostane klient
vlastní příspěvky
výnosy
příspěvek zaměstnavatele
státní příspěvek
daně
výnosy → srážková daň (15 %)
zaměstnavatel → zdaní se dle par. 6 ZDP - příjem ze závislé činnosti - sazba 15 % nebo 23 % dle celkového příjmu"
důsledek
standardní legální výstup z DPS
zachování státní podpory
3) Penze z DPS (starobní / invalidní)
podmínky
věk 60+
splnění podmínek penzijního plánu
co dostane klient
pravidelná dávka (anuita = doživotně / doba určitá)
může zahrnovat všechny složky
státní příspěvek
ZŮSTÁVÁ
daně
výhodnější režim než odbytné
důsledek
nejvíce „penzijní“ varianta výplaty
KLÍČOVÉ ROZDÍLY (zkouškový chyták)
odbytné
ztrácí se státní příspěvek
nejvyšší daňová penalizace
jednorázové vyrovnání
plný výstup po splnění podmínek
penze
dlouhodobá výplata
zachování státní podpory
Klient ukončuje DPS – rozhodovací strom
1) Splňuje podmínky pro řádný výstup?
věk 60+ ?
min. 10 let spoření?
ANO →
2) Jakou formu výplaty chce?
A) Jednorázové vyrovnání
vyplaceno vše (včetně státu)
výnosy zdaněny (15 %)
státní příspěvek zůstává
B) Penze (pravidelná dávka)
anuita / doba určitá
dlouhodobé čerpání
státní příspěvek zůstává
výhodnější daňový režim
NE →
3) Odbytné (předčasné ukončení)
vlastní příspěvky + zaměstnavatel + výnosy
státní příspěvek se VRACÍ státu
zdanění zaměstnavatele (15 % / 23 %)
nejméně výhodná varianta
4) Speciální situace (předdůchod / výjimky)
předdůchod z DPS ≠ výstup
DPS pokračuje, jen se čerpá