Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Facultades de Comprobación y Medios de Defensa Fiscal - Coggle Diagram
Facultades de Comprobación y Medios de Defensa Fiscal
UNIDAD 1: Facultades de Comprobación de las Autoridades Fiscales
Visita domiciliaria- Auditoría en sitio.
Caducidad de las facultades - Extinción de derechos (5 años).
Origen constitucional - Artículo 16 primer párrafo
Etapas de la visita... - Orden, inicio, desarrollo, actas.
Características de la última acta parcial - Hechos, omisiones, cierre definitivo.
Periodo para desvirtuar hechos - Plazo de 20 días.
Resolución definitiva - Determinación del crédito fiscal.
Visita domiciliaria específica - Comercio exterior, comprobantes.
Revisión de gabinete - Auditoría en oficinas del SAT.
Etapas de la revisión - Requerimiento, entrega, análisis.
Oficio de observaciones - Detalle de incumplimientos.
Plazo para desvirtuar - 20 días hábiles.
Resolución definitiva - Liquidación de adeudo.
Revisión electrónica - Auditoría digital (Buzón Tributario).
Etapas de la revisión - Notificación, preliquidación, resolución
Supuestos en que pueden existir nuevos plazos - Prórrogas, requerimientos adicionales.
Preliquidación - Propuesta de adeudo fiscal.
Periodo para desvirtuar la preliquidación - 15 días hábiles.
Resolución definitiva - Sentencia o cobro firme.
UNIDAD 2: Liquidación de Contribuciones Omitidas y Consecuencias
Plazo para emitir y notificar - Máximo 6 meses (regla general).
Sanciones por omitir contribuciones - Multas, recargos, actualizaciones.
Sanciones de forma y de fondo - Trámites vs. Impuestos impagos.
Notificación de la resolución - Formalidad legal obligatoria.
Opciones frente a la determinación - Pagar, corregir, defenderse.
El pago, el medio de defensa, el pago en parcialidades - Extinción, impugnación, financiamiento.
UNIDAD 3: Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) y Garantía
Causas para el inicio del PAE - Crédito fiscal exigible no pagado.
Etapas del PAE - Requerimiento, embargo, remate.
Requerimiento de pago - Cobro formal inicial.
Señalamiento de bienes - Selección para embargo.
Extracción de los bienes embargados - Retiro físico, resguardo.
Embargo sobre fondos depositado - Congelamiento de cuentas.
Solicitud para la inmovilización de los fondos - Aseguramiento precautorio de dinero.
UNIDAD 4: Medios de Defensa en Materia Fiscal
El recurso de Inconformidad ante INFONAVIT- Defensa patronal de vivienda.
Procedimiento INFONAVIT: Patrón afectado - 15 días - Escrito formal - Delegación Regional- Comisión de Inconformidades - Deja sin efecto / Confirma.
El recurso de inconformidad ante IMSS - Defensa patronal de seguridad social.
Procedimiento IMSS: Cuotas/Cédulas liquidación -15 días - Requisitos del CFF - Consejo Consultivo Delegacional - Revoca, modifica o confirma.
Recurso de revocación ante SAT - Defensa administrativa ante Hacienda.
Procedimiento SAT: Actos dictados por SAT - 30 días - Buzón Tributario - Autoridad emisora competente - Desecha, sobresee, confirma o revoca.
Juicio contencioso administrativo - Juicio de nulidad.
Procedimiento de Juicio: Resoluciones definitivas negativas - 30 días Vía Tradicional/Línea - Demanda formal TFJA - Sala Regional competente - Sentencia de nulidad o validez.
Composición del Tribunal Federal de Justicia Administrativa - Sala Superior, Salas Regionales, Junta de Gobierno.