Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS BASADA EN RIESGOS DEL HOSPITAL KANTUTA S…
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS BASADA EN RIESGOS DEL HOSPITAL KANTUTA S.A. PARA LA GESTION 2022
FASES DEL PROCESO
FASE DE EJECUCION
Se debe aplicar procedimientos planificados para revisar los estados financieros de manera exclusiva
Para ello se debe utilizar toda la informacion y documentacion proporcionada, analizando datos.
Referenciar y documentar cada hallazgo
FASE DE PLANIFICACION
se realizaron tareas esenciales orientadas a definir la Naturaleza, alcance y oportunidad (NAO) de los procedimientos que se aplicaran
Esta fase es fundamental ya que permite identificar las áreas criticas y asignar recursos de manera eficiente, asegurando que la auditoria este bien estructurada y enfocada en los riesgos significativos
DOCUMENTOS PARA EVALUAR
ACTIVO EXIGIBLE = Referencia: B
ACTIVO REALIZABLE= Referencia: C
ACTIVO DISPONIBLE = Referencia: A
DOCUMENTACION CLAVE
10 A PLANILLA EXCEPCIONES
Registra desviaciones de normas
11 A II PLANILLA DE AJUSTES
Registra correcciones necesarias
09 A 1 PLANILLA SUMARIA
Resume hallazgos y movimientos revelantes
12 A III PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Identifica fallas en el control interno
08 A CARATULA DEL ACTIVO DISPONIBLE
13 A IV PROGRAMA DE TRABAJO
Detalla los procedimientos y actividades a realizar
ACTIVO DISPONIBLE- CAJA TESORERIA (MONEDA NACIONAL)
RESULTADOS DEL ARQUEO DE CAJA
Efectivo
billetes y monedas
Documentos en Caja
Factura N 670 - Factura N 54 - Vale N 555
PRUEBAS Y ERRORES ESPECIFICOS DETECTADOS
Ventas al contado
Pagos al contado
DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO
falta de arqueos periodicos
No hay arqueos definidos, sorpresivos ni preventivos lo que oculta diferencias o desajustes
Perfil Profesional
el encargado de la caja tiene un perfil academico ajeno a la gestion financiera.
Ausencia de manuales o reglamento
Falta de procedimientos formales para el manejo de efectivo en caja general y en caja chica
TIPOS DE HALLAZGOS DETECTADOS
Desviaciones e indicencias
Deficiencias u observaciones
requieren aplicar procedimientos de cumplimiento y sustantivos descritos en el programa de trabajo
Ajustes
CAJA MONEDA NACIONAL
2.- Subsumaria caja moneda nacional, Este procedimiento consiste en realizar una revision exhaustiva del manejo del efectivo en moneda nacional. Se verificara con:
verificacion de registros
Control interno
Conciliacion de movimientos
3.- Arqueo de Caja:
Este procedimiento consiste en realizar una verificacion fisica y documental del efectivo disponible en caja para asegurar que los saldos contables coincidan con el dinero y documentos existentes.
2.- Conciliacion de registros
Los resultados del conteo se compararan con los saldos registrados en el sistema contable
3.- Revision de documentacion
Se evaluara el efectivo en caja esta respaldado por comprobantes adecuados
1.- Conteo del efectivo y valores
Se contara todo el dinero en efectivo, tanto en billetes como en monedas, verificando su correspondencia con los registros contables.
4.- Identificacion de Indicencias
En caso de encontrar diferencias o faltantes se debera investigar su causa y si es necesario consultar con el responsable de caja
4.- Muestra de deudores y pruebas de cumplimiento y/o Sustantivas
Estos procedimientos tienen como objetivo evaluar la presicion y consistencia de las cuentas por cobrar mediante una combinacion de pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas
2.- Pruebas de Cumplimiento
Esta fase se verificara que las cuentas por cobrar cumplan con politicas internas de las empresa
3.- Pruebas sustantivas
Se validaran los saldos contables mediante comparacion son los documentos originales y registros financieros. Se verificara la exactitud de los importes y se confirmara la existencia y recuperabilidad de las deudas
1.- Seleccion de muestras de deudoras
Se seleccionaran cuentas especificas dentro de las cuentas por cobrar aplicando criterios basados en riesgo y materialidad
4.- Identificacion de riesgos
Durante la revision se prestara atencion de posibles riesgos como cuentas incobrables o falta de documentacion
5.- MUESTRA DE ACREEDORES Y PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVAS
Estos procedimientos se centran en la revision detallada en las cuentas por pagar con el fin de validar su exactitud, respaldo documental y adherencia a las politicas internas.
3.- Pruebas sustantivas
Se validara la exactitud de los saldos mediante la revision de documentos originales y la comparacion con los registros contables
4.- Identificacion de Riesgos
Durante el analisis se identificara la presencia de riesgos revelantes como pagos no autorizados, duplicados o vencidos que pueden afectar a la calidad de informacion financiera.
2.- Pruebas de cumplimiento
En esta fase, se verificara que las transacciones acreedoras se han realizado conforme a las politicas internas de la empresa
1.-Seleccion de muestras acreedoras
se seleccionaran cuentas especificas de acreedoras aplicando criterios de materialidad y riesgo
6.- CONCLUSION
El objetivo es evaluar las deficiencias detectadas, los riesgos identificados y el impacto potencial de los estados financieros de la empresa auditada
2.- Calsificacion de riesgos y deficiencias
3.- Recomendacion correctivas
1.- Evaluacion de resultados
4.- Elaboracion del informe final
