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LOS ILÍCITOS ADUANEROS - Coggle Diagram
LOS ILÍCITOS ADUANEROS
- Definición y Marco General
Concepto: Todo acto u omisión mediante el cual se infringe la legislación aduanera en operaciones de comercio exterior
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Irretroactividad: Las normas no son retroactivas, salvo cuando suprimen ilícitos o establecen sanciones más benignas
- Clasificación de los Ilícitos
B. Delitos Aduaneros
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Tipos principales:
- Contrabando: Introducción o extracción clandestina de mercancías eludiendo el control aduanero. Es delito si los tributos omitidos superan las 200.000 UFV
- Defraudación Aduanera: Disminución dolosa o no pago de tributos mediante declaraciones falsas (calidad, valor, origen). Es delito si la cuantía es mayor o igual a 50.000 UFV
- Usurpación de Funciones Aduaneras: Ejercer atribuciones de funcionario o auxiliar sin autorización
- Sustracción de Prenda Aduanera: Apoderarse ilegítimamente de mercancías bajo control del Estado
- Falsificación de Documentos: Alterar documentos, declaraciones o registros informáticos aduaneros
- Asociación Delictiva Aduanera: Participación asociada de funcionarios, operadores o dueños para cometer delitos
- Falsedad Aduanera: Funcionario que facilite importación/exportación prohibida o certifique falsedades
- Cohecho (Activo y Pasivo): Oferta o aceptación de beneficios por funcionarios para facilitar delitos
- Tráfico de Influencias: Uso del cargo para influir en delitos a cambio de beneficios
- Contrabando de Exportación Agravado: Extracción ilegal de mercancías prohibidas, hidrocarburos o alimentos subvencionados
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- Régimen de Responsabilidad
Responsabilidad en Delitos: Genera responsabilidad penal tributaria (investigación/penas) y civil (resarcimiento de daños)
Responsabilidad Civil: Comprende tributos omitidos, actualización, intereses y gastos
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Responsabilidad Solidaria: Los funcionarios públicos y quienes se beneficien del daño económico al Estado responden solidariamente
- Sanciones Penales y Accesorias
Penas Accesorias:
- Multa del 100% de la deuda tributaria
- Comiso de mercancías y medios de transporte
- Inhabilitación especial para ejercer comercio o actividades aduaneras (1 a 5 años)
- Confiscación de instrumentos del delito (propiedades, vehículos, aviones)
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Para Delitos:
- Acción penal pública ejercida por el Ministerio Público
- Acta de Intervención: Documento base que contiene la relación de hechos y valoración de mercancías
- Posibilidad de Conciliación o Suspensión Condicional del Proceso previo pago de la deuda y multas (salvo reglas específicas para contrabando)
- Factores Modificatorios de la Responsabilidad
Excluyentes: Fuerza mayor, error de tipo/prohibición (si se declara antes de la acción aduanera), salvaguarda de voto en decisiones colectivas
Arrepentimiento Eficaz: Extinción de la sanción pecuniaria y acción penal si se paga la deuda antes de cualquier actuación de la administración
Agravantes: Reincidencia (en 5 años), uso de armas, violencia, participación de funcionarios públicos o profesionales vinculados
Reducción de Sanciones: Descuentos del 80%, 60% o 40% según la etapa procesal en que se pague la deuda