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EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
2. Clasificación y descripción
Efectivo
Es el dinero disponible de forma inmediata.
Incluye:
Caja general.
Caja menor.
Dinero en bancos.
Moneda nacional y extranjera.
Equivalentes de efectivo
Son inversiones a corto plazo que pueden convertirse rápidamente en dinero.
Incluye:
CDT menores a 3 meses.
Inversiones temporales.
Fondos fiduciarios.
Títulos de alta liquidez.
⭐ Características
Corto plazo.
Fácil conversión a efectivo.
Poco riesgo de cambio en su valor.
3. Reconocimiento
¿Cuándo se reconoce? El efectivo se reconoce cuando:
La empresa tiene control del dinero.
Se espera un beneficio económico.
El valor puede medirse confiablemente.
Ejemplo :Cuando una empresa recibe dinero por ventas o consignaciones bancarias.
Medición inicial
¿Cómo se registra inicialmente? Se registra al valor real recibido o entregado en la transacción.
Se soporta con:
Facturas.
Recibos de caja.
Extractos bancarios.
Comprobantes contables.
1. Concepto y características
El efectivo y equivalentes de efectivo representan los recursos financieros que tiene una empresa disponibles de manera inmediata para realizar pagos, cumplir obligaciones y desarrollar sus actividades económicas.
Incluye dinero físico y recursos que pueden convertirse rápidamente en efectivo.
⭐ Características
Disponibilidad inmediata.
Alta liquidez.
Fácil utilización.
Bajo riesgo de pérdida.
Sirve para cubrir obligaciones de corto plazo
7. Revelación
¿Qué debe revelar la empresa?:Información importante relacionada con el efectivo.
📌 Ejemplos:
Embargos.
Dinero destinado para un uso específico.
Políticas de manejo del efectivo.
Riesgos financieros.
⭐ Finalidad: Brindar transparencia y claridad a los usuarios de la información financiera.
8. Marco normativo aplicable
📌 Normas que regulan el efectivo
NIIF para PYMES.
NIC 7 Estado de Flujo de Efectivo.
Normas contables colombianas.
Objetivo de las normas Garantizar el adecuado registro, control y presentación del efectivo.:
⭐ Objetivo:Comprobar que los valores registrados coincidan con el dinero real disponible.
Se realiza mediante:
Revisión de extractos bancarios.
Conciliaciones bancarias.
Arqueos de caja.
5. Medición posterior: ¿Qué sucede después del registro?El efectivo debe verificarse y actualizarse constantemente.
9. Políticas de administración y control del efectivo
📌 Controles importantes
Realizar arqueos de caja.
Elaborar conciliaciones bancarias.
Separar funciones entre quien maneja y quien registra el dinero.
Autorizar pagos.
Custodiar adecuadamente el efectivo.
⭐ Objetivo
Evitar:
Fraudes.
Errores.
Pérdidas de dinero.
6. Presentación
¿Dónde se presenta?
En el Estado de Situación Financiera.
Clasificación
Se presenta como:➡ Activo corriente.
Porque es un recurso disponible a corto plazo.
Ejemplo_
La empresa “ABC LTDA” presenta:
Caja general: $2.000.000
Cuenta bancaria: $8.000.000
CDT a 2 meses: $5.000.000
10. Ejemplo práctico
Total efectivo y equivalentes:
💲15.000.000
Interpretación
La empresa cuenta con suficiente liquidez para cumplir obligaciones de corto plazo.
