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Impuesto sobre la Renta y Complementarios - Coggle Diagram
Impuesto sobre la Renta y Complementarios
Sujetos del Impuesto
Sujeto Activo: El Estado, representado por la DIAN.
Sujeto Pasivo: Personas naturales, jurídicas y asimiladas que realizan el hecho generador.
Contribuyentes y Declarantes: Aquellos que, por su patrimonio o ingresos, están obligados a presentar la declaración ante la administración tributaria.
Base Patrimonial
Patrimonio Líquido: Resultado de restar las deudas vigentes al patrimonio bruto.
Patrimonio Bruto: Total de los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos por el contribuyente al último día del año gravable.
Patrimonio Líquido: Resultado de restar las deudas vigentes al patrimonio bruto.
Deducciones: Gastos necesarios, proporcionales y que tienen relación de causalidad con la actividad productora de renta.
Ingresos Ordinarios y Extraordinarios: Suma de todos los ingresos que pueden producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción.
Renta Líquida: Resultado de restar los costos y deducciones de los ingresos netos; es la base principal sobre la cual se aplica la tarifa.
Costos: Erogaciones directamente relacionadas con la adquisición o producción de los bienes o servicios vendidos.
Conceptos de Control y Beneficio
Rentas Exentas: Ingresos que, aun siendo renta líquida, la ley les otorga el beneficio de no estar gravados con el impuesto.
Renta Presuntiva: Rentabilidad mínima que la ley asume que debe generar el patrimonio líquido del contribuyente.
Liquidación Final
Impuesto Neto: Valor resultante de aplicar la tarifa a la base gravable, una vez descontados los beneficios tributarios permitidos.
Anticipo de Impuestos: Valor que el contribuyente paga por adelantado para el siguiente año gravable en la declaración actual.
Tarifas: Porcentajes determinados por la ley que se aplican a la base gravable (difieren entre personas naturales y jurídicas).
Aspectos Formales
Sanciones: Penalidades monetarias impuestas por el incumplimiento de deberes como la extemporaneidad, la inexactitud en los datos o la no presentación de la declaración.
Periodicidad: El impuesto es de periodo anual, abarcando desde el 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.