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BILANCIO CON DATI A SCELTA - Coggle Diagram
BILANCIO CON DATI A SCELTA
VINCOLI
NUMERICI
: possono essere dati degli indicatori come indici, margini (patrimonio circolante netto, roe, roi)
NON NUMERICI
: condizioni di equilibrio, disequilibrio, sviluppi futuri
ATTIVITA' ESERCITATE
IMPRESA INDUSTRIALE
: prevalgono nell'attivo le immobilizzazioni (indice di rigidità > 50%)
IMPRESA COMMERCIALE
: prevale l'attivo circolante (rimanenze di magazzino, crediti, ecc..) indice di elasticità > 50%
FORMA GIURIDICA
SOCIETA' DI CAPITALI / SPA / SRL
: occorre inserire il capitale sociale, le riserve e l'utile
SOCIETA' DI PERSONE
: occorre inserire il capitale sociale e il risultato economico
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CONDIZIONI
EQUILIBRIO
indice di copertura globale (capitale proprio + debiti a medio lungo termine / immobilizzazioni) positivo
patrimonio circolante netto positivo (attivo circolante > debiti a breve)
utile d'esercizio, roe molto positivo (almeno 8-9-10%)
roi superiore al roe
Capitale proprio > capitale di debito (> 50% del totale impieghi)
leverage inferiore a 2 (totale impieghi / capitale proprio)
DISEQUILIBRIO
pcn negativo (attivo circolante < debiti a breve)
indice di copertura globale negativo
capitale proprio < capitale di debito (inferiore al 50% del totale impieghi)
presenza di una perdita d'esercizio
leverage superiore a 3
RELAZIONI
L'utile d'esercizio deve avere lo stesso importo sia nello stato patrimoniale che nel conto economico (conto di collegamento)
la quota TFR maturata (costo d'esercizio del conto economico) non deve superare i debiti per TFR presenti nello stato patrimoniale come passività
le quote di ammortamento annuali (costo d'esercizio conto economico) non devono superare i rispettivi fondi ammortamento presenti come conto di rettifica nello stato patrimoniale
la svalutazione crediti (costo d'esercizio del conto economico) non può essere superiore al fondo svalutazione / rischi su crediti (conto di rettifica dello stato patrimoniale)
se l'azienda è in condizioni di disequilibrio è fortemente indebitata e quindi nel conto economico bisogna inserire elevati oneri finanziari ( interessi passivi )