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Il sistema tributario italiano - Coggle Diagram
Il sistema tributario
italiano
I
tributi
servono per finanziare la spesa pubblica. Il carico tributario viene ripartito fra i cittadini a seconda del periodo storico.
La Costituzione prevede una
riserva di legge
in materia fiscale.
La
capacità contributiva
è la capacità di concorrere alle spese pubbliche, che si ricava dal reddito e dalla situazione personale di ognuno.
I principali
tributi
sono le tasse e le imposte.
La
tassa
è il corrispettivo di un servizio pubblico specifico, pagato solo da chi vuole usufruire del servizio stesso.
L’imposta
è pagata dai soggetti in base alla capacità contributiva, per finanziare i servizi pubblici generali.
L’imposta può essere:
regressiva
quando l’aliquota diminuisce all’aumentare dell’imponibile;
proporzionale
quando l’aliquota resta costante all’aumentare dell’imponibile;
progressiva
quando l’aliquota aumenta all’aumentare dell’imponibile.
Nel 2021 il G20 ha raggiunto un accordo sulla
tassazione delle multinazionali
, soprattutto dei giganti del web, con un’aliquota globale minima del 15%, applicata Paese per Paese.
Si ha il
fiscal drag, o drenaggio fiscale
, quando l’inflazione fa aumentare i redditi monetari e li spinge verso scaglioni ad aliquote più elevate, senza che siano aumentati i redditi reali dei contribuenti.
L’IVA
, pur essendo formalmente proporzionale, è di fatto un’imposta regressiva perché, all’aumentare del reddito, la spesa per il consumo aumenta a ritmi decrescenti: i soggetti più poveri hanno una propensione media al consumo superiore rispetto ai soggetti più ricchi.
Si ha
l’elusione fiscale
quando il contribuente evita di pagare l’imposta approfittando dei limiti della normativa, ma senza violare la legge.
Si ha
l’evasione fiscale
quando il contribuente non paga le imposte e viola la legge.
L’aliquota effettiva
misura la reale incidenza dell’imposta sul reddito.
La
pressione tributaria (PT)
è il rapporto fra i tributi
(T)
e il Reddito Nazionale
(Y)
.
Secondo la Costituzione il
sistema tributario deve essere progressivo
nella sua interezza, ed è quindi possibile che qualche imposta sia proporzionale, mentre non sono ammesse imposte regressive.
Poiché il consumo è una componente di Domanda, l’aumento della pressione tributaria provoca una
diminuzione amplificata del Reddito Nazionale
.
Aumento della pressione tributaria → Diminuzione dei redditi → Diminuzione dei consumi → Diminuzione della Domanda →Diminuzione amplificata del Reddito Nazionale
Le i
mposte dirette
colpiscono le manifestazioni dirette della capacità contributiva.
IRPEF
Le
imposte indirette
colpiscono le manifestazioni indirette della capacità contributiva.
IVA