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ARMANDO MI PRIMER BALANCE, ELABORACION DE ESTADOS CONTABLES - Coggle…
ARMANDO MI PRIMER BALANCE
CONOCER AL CLIENTE
-actividad principal
-contrato social
-fecha de cierre del ejercicio
constancia ARCA
-operaciones comerciales(pagos, cobros, ventas, compras, liquidación de sueldos)
REGISTRACIÓN
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
ASIENTOS DE AJUSTES
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS AJUSTADOS
ESTADOS CONTABLES
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
estado contable que muestra el resumen de todas las cuentas del libro mayor a una fecha determinada.
saldos iniciales, movimientos del periodo, saldos finales.
deben cumplir con la partida doble y ser correctamente validados
AJUSTES AL CIERRE
ASIENTOS CONTABLES QUE SE REALIZAN AL FINAL DE UN PERIODO CONTABLE, PARA ACTUALIZAR LAS CUENTAS Y REFLEJAR;
01) ARQUEO DE FONDOS DE VALORES
es el recuento del dinero (billetes de curso legal) existente en cartera de la empresa y los cheques recibidos de terceros
02) AMORTIZACONES
bs de uso y intangibles
03) INVENTARIO DE MERCADERIA
recuento fÍsico de las mercaderÍas que deben ser comparadas con el saldo contable.
FICHA DE STOCK; PEPS, UEPS, PPP
04) RECLASIFICACION DE CREDITOS
se debe analizar los saldos de los clientes en cuentas corrientes y ver si están vencidos(morosos), si entraros en reclamo judicial (en gestión judicial) o si se considera incobrable
05) DEVENGAMIENTO
de intereses, alquileres, seguros, etc
06) CONCILIACION BANCARIA
se compara el saldo contable que tiene la empresa con el extracto bancario, pueden surgir diferencias temporarias o permanentes
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
El balance de sumas y saldos ajustado es una versión actualizada del balance de sumas y saldos original, en la que se incluyen los asientos de ajuste que se realizan al cierre del período contable. Este documento muestra la situación contable después de corregir, ajustar y actualizar las cuentas para reflejar adecuadamente los ingresos devengados, gastos incurridos, amortizaciones, depreciaciones y otros movimientos no registrados durante el período contable.
El balance de sumas y saldos ajustado incluye:
1.Saldos iniciales: Los saldos que tenía cada cuenta al comienzo del período.
2.Movimientos del período: Las sumas totales de los débitos y créditos durante el período.
3.Saldos ajustados: Los saldos de cada cuenta después de aplicar los asientos de ajuste.
El balance de sumas y saldos ajustado asegura que todas las transacciones relevantes del período hayan sido registradas correctamente, lo que garantiza la preparación precisa de los estados financieros.
REEXPRESIÓN DE PARTIDAS NO MONETARIAS
Debemos aplicar le método que contempla la RT N°54 de la FACPCE(PROCESO SECUENCIAL), donde previamente se deben anticuar las partidas no monetarias (determinar la fecha de incorporación al patrimonio de los activos y pasivos) a los que se aplican los coeficientes de reexpresión, que se obtienen dividiendo el índice de precios mayoristas(índice de la FACPCE) de fecha de cierre de ejercicio y el índice de fecha de incorporación al patrimonio de un ente, para obtener el coeficiente de inflación aplicable a cada partida respectiva y así obtener el (RECPAM= RESULTADO POR EL CAMBIO EN EL PODER ADQUISITIVO DE LA MONEDA).
una entidad emitirá sus estados contables;
-en MONEDA NOMINAL (sin ajustar por inflación, contexto de estabilidad económica)
-en MONEDA HOMOGENEA (de poder adquisitivo correspondiente a la fecha de los estados contables CON INFLACIÓN.
CARACTERÍSITICAS PARA DEFINIR UN PERIODO CON INFLACIÓN;
-la tasa acumulad de inflación en tres años, alcanza o sobrepasa el 100%.
-se produce una corrección generalizada de los precios y de los salarios.
-los fondos en moneda argentina se invierten inmediatamente para mantener su poder adquisitivo.
-la brecha entre moneda argentina y moneda extranjera es muy relevante.
-la población en general prefiere mantener su riqueza en activos no monetarios o en una moneda extranjera relativamente estable.
VALUACIONES DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS DE LA RT 54
RUBRO
CAJA Y BANCOS - VALOR NOMINAL
CREDITOS EN MONEDA- AL COSTO AMORTIZADO
BS DE CAMBIO- AL MENOR ENTRE EL COSTO Y VNR
BS DE USO- AL COSTO MENOS LA DEPRECIACION ACUMULADA (VALOR RESIDUAL)
INVERSIONES FINANCIERAS - AL COSTO AMORTIZADO O VALOR RAZONABLE
ACTIVOS INTANGIBLES - AL COSTO MENOS LA DEPRESIACION ACUMULADA - (VALOR RESIDUAL)
PROPIEDADES DE INVERSION - COSTO MENOS DEPRECIACION O VALOR RAZONABLE
PASIVOS EN MONEDA - COSTO AMORTIZADO SI HAY COMPONENTES FIANANCIEROS EXPLÍCITOS O SEGREGACION DE IMPLÍCITOS
PAPELES DE TRABAJO;
VENTAS;
RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
ASIENTO DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS Y MINIMA PRESUNTA
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
APLICAR AL RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS LA ALÍCUOTA CORRESPONDIENTE DE ACUERDO A LA LEY DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS Y OBTENER EL IMPUESTO RES´PECTIVO.
ELABORACION DEL INVENTARIO
El libro de inventario y balance se entiende como un resumen de los activos físicos de una empresa, entre ellos la mercadería y los activos fijos principales, así como también las deudas, incluyendo los préstamos a corto o mediano plazo.
ELABORACION DE ESTADOS CONTABLES
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
estado contable mediante el cual una entidad presenta, a un momento determinado, sus activos, pasivos y patrimonio neto.
ESTRUCTURA; indicando rubros de activos y pasivos.
Una entidad clasificará sus activos y pasivos como activos (pasivos) corrientes o activos (pasivos) no corrientes
ESTADO DE REUSLTADOS
es el estado contable que informa sobre las causas que generaron el resultado del periodo (ingresos, gastos, ganancias, perdidas)
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO
estado contable mediante el cual una entidad informara la composición del patrimonio neto y las causas de los cambios ocurridos durante el periodo en las partidas que lo componen
PN=CAPITAL +- RDOS + RESERVAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
es el estado contable mediante el cual una entidad informará sobre;
las variaciones del efectivo y de los equivalentes de efectivo; y las causas de dichas variaciones
NOTAS (CUADROS Y ANEXOS)
las notas a los estados financieros son aclaraciones y detalles adicionales que complementan la información presentada en los estados. Su propósito es proporcionar contexto y facilitar la comprensión de las cifras reportadas.
USUARIOS DE LA INFORMACION CONTABLE
-INVERSORES ACTUALES Y POTENCIALES
-PROPIETARIOS Y/O DIRECTORES DE LA EMPRESA
-EMPLEADOS
-CLIENTES
-ESTADO
-BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS
ACREEDORES ACTUALES Y POTENCIALES