Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
El rol del Derecho Tributario dentro de la actividad financiera del Estado…
El rol del Derecho Tributario dentro de la actividad financiera del Estado
I. ESTADO Y ACTIVIDAD FINANCIERA
Estado constitucional y fines públicos
El Estado es una organización política orientada a la satisfacción de necesidades públicas y al bienestar general.
Sustento constitucional
Art. 43 y 44 de la Constitución: Estado democrático y social; deber de promover bienestar general.
Actividad financiera del Estado
Conjunto de actividades destinadas a obtener, gestionar y gastar recursos públicos.
Obtención de ingresos
Gestión y administración
Gasto público
El Derecho Tributario se ubica en la fase de obtención de ingresos públicos
II. INGRESOS PÚBLICOS
Ingresos públicos = recursos económicos que obtiene el Estado para financiar el gasto público.
Clasificación (doctrina):
Ingresos originarios (patrimoniales)
Ingresos derivados: tributos
Centralidad del tributo
En el Estado moderno, los tributos constituyen la principal fuente de financiamiento estatal.
La actividad financiera del Estado se sustenta esencialmente en la recaudación tributaria.
IV.EL TRIBUTO COMO INSTRUMENTO FINANCIERO
. Naturaleza del tributo
Prestación pecuniaria
De creación legal
Coactiva
Con finalidad pública
Función financiera y social
Financia servicios públicos
Permite redistribución de la renta
Cumple funciones extrafiscales
III. EL DERECHO TRIBUTARIO
Concepto
El Derecho Tributario es la rama del Derecho Público que regula:
El establecimiento
La aplicación
La recaudación de tributos
Doctrina (Manual SUNAT):
Es una rama autónoma del Derecho Financiero cuyo objeto es el ordenamiento jurídico de los tributos.
Función dentro de la actividad financiera
El Derecho Tributario
Actúa como instrumento jurídico del Estado para la obtención de recursos públicos.
El Derecho Tributario:
Limita el poder tributario
Garantiza seguridad jurídica
Legitima la recaudación
Proporciona marco jurídico para obtener recursos públicos
V. FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DEL DERECHO TRIBUTARIO
Potestad tributaria
El Estado tiene poder para crear tributos, sujeto a límites constitucionales.
Sustento constitucional
Art. 74 Constitución
Reserva de ley
Igualdad
Respeto de derechos fundamentales
No confiscatoriedad
Tributos y presupuesto público
La recaudación tributaria tiene como finalidad financiar el Presupuesto del Sector Público.
Art. 77 Constitución
Asignación equitativa de recursos públicos
VI. FUNDAMENTO NORMATIVO
CODIGO TRIBUTARIO
🔹 Principio de legalidad (Norma IV):
Solo por ley u ordenanza se crean tributos
Norma II del Título Preliminar:
Regula las relaciones jurídicas originadas por los tributos [tribu.docx | PDF]
Obligación tributaria
Permite al Estado exigir el pago
Constituye el vínculo jurídico de obtención de ingresos
Arts. 1, 2, 3 y 29 CT
VII. FUNDAMENTO JURISPRUDENCIAL
STC 00041-2004-AI/TC (Surco)
El Tribunal Constitucional establece que:
La potestad tributaria no es discrecional
Está sujeta a principios constitucionales
El cobro de tributos debe respetar legalidad y no confiscatoriedad
STC 00053-2004-AI/TC (Miraflores)
Reafirma como precedente vinculante:
El principio de legalidad
La función del tributo en la obtención de recursos públicos
La relación entre tributos y derechos del contribuyente
VIII. SÍNTESIS DEL ROL DEL DERECHO TRIBUTARIO
El Derecho Tributario es el pilar jurídico de la actividad financiera del Estado
en su fase de obtención de recursos públicos
permitiendo financiar el gasto público y cumplir los fines estatales
bajo límites
constitucionales
normativos
jurisprudenciales
doctrinarios
integrantes
Deifilia Gamero Vidangos
Grecia Gil Rojas
Juan Matias Valdivia
Jose Carlos Juarez