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Capítulo II: De las Personas Morales - Coggle Diagram
Capítulo II: De las Personas Morales
¿Quiénes son Personas Morales?
Entidades con personalidad jurídica que ejercen actividades económicas
Asociaciones civiles
Instituciones, etc.
Sociedades mercantiles
Obligaciones
Llevar contabilidad
Emitir CFDI
Presentar declaraciones
Retener impuestos cuando aplique
Ingresos Acumulables
Son todos los ingresos que obtiene la empresa, se acumulan cuando se perciben o se generan (según el caso)
Servicios
Intereses
Ventas
Ganancias cambiarias
Deducciones Autorizadas
Gastos que se pueden restar:
Compras
Sueldos y salarios
Gastos operativos
Inversiones (depreciación)
Deben ser:
Indispensables
Comprobables (CFDI)
Relacionados con la actividad
Utilidad Fiscal
Fórmula clave:
Ingresos acumulables – deducciones = utilidad fiscal
Base para calcular el ISR.
Ajuste Anual por Inflación
Ajuste por efectos de:
Deudas
Créditos
Declaración Anual
Se presenta al final del ejercicio:
Se calcula el ISR total
Se restan pagos provisionales
Tasa del ISR
Personas morales:
30% de sus ingresos
Pagos Provisionales
Se realizan mensualmente
Son anticipos del ISR anual