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TEORÍA Y PRÁCTICA MUESTREO ESTADÍSTICO EN AUDITORÍA, APELLIDO Y NOMBRE …
TEORÍA Y
PRÁCTICA MUESTREO ESTADÍSTICO EN AUDITORÍA
Aspectos Generales sobre Auditoría
.
Proceso sistemático, independiente y documentado.
Obtención de evidencias → evaluación objetiva → cumplimiento de criterios.
Etapas: inicio, revisión documental, preparación, realización, informe, finalización, seguimiento.
Tipos: financiera, operacional, gestión.
Concepto de Auditoría
Proceso sistemático, independiente y documentado.
Busca evidencias y evalúa criterios.
Etapas de la Auditoría
Inicio.
Revisión documental.
Preparación en sitio.
Realización.
Informe.
Finalización.
Seguimiento.
Tipos de Auditoría
Financiera → estados financieros, control interno contable.
Operacional → procesos, eficiencia, legalidad.
Gestión → cumplimiento de metas, eficacia, economía.
Objetivo de la Inferencia Estadística
Obtener información de la población a partir de una muestra.
El muestreo es el proceso para seleccionar esa muestra.
Grado de Confianza de la Inferencia
Probabilidad de que el parámetro real esté dentro de los límites del estimador muestral.
Convención: 95% → Z=1.96.
Muestreo Estadístico
Herramienta científica para decidir qué parte de la población estudiar.
Preguntas clave: ¿por qué?, ¿qué hacer?, ¿cómo?, ¿cuántas?
Razones: poblaciones infinitas, costos, destrucción de unidade
Concepto de Población
Conjunto finito o infinito de elementos con características comunes.
Delimitada por el problema y objetivos del estudio.
Ejemplo: estudiantes universitarios → población nacional vs. población de una universidad específica.
Tipos de Población
Finita.
Infinita.
Accesible.
Grado de Error / Imprecisión de la Inferencia
Variabilidad entre muestras → error aleatorio.
Teorema del límite central: distribución normal de medias.
Intervalo de confianza más amplio si aumenta la confiabilidad y la desviación estándar.
Decisiones de Muestreo
¿Debo tomar una muestra?
Censo vs. muestra representativa vs. muestra no representativa.
Depende de si se quiere inferir al universo o solo a la muestra.
Pruebas de Cumplimiento
Definicion de muestreo de Auditoria
puede ser aplicada tanto a las pruebas de controles como pruebas sustantivas.
el conocimiento del auditor de los procedimientos debe tomar en cuenta
el muestreo no es aplicable a las pruebas de cumplimiento de los procedimientos de control interno que depende principalmente de una apropiada segregacion de funciones y que no dejan evidencia documental de cumplimiento
el muestreo puede ser aplicado para probar el cumplimiento de los procedimientos de control interno que dejan evidencia documental
Plan de muestro de pruebas de cumplimiento
Definir la poblacion
Definir las condiciones de desviacion
Determinar los objetivos de la prueba
Determinar el tamaño de la muestra
Tasa de desviacion tolerable
Tasa prevista de desviacion de la poblacion
Riesgo permisible de la evaluacion muy baja del riesgo de control
Efecto del tamaño de la poblacion
Enfoque del tamaño de la muestra secuencial
Evaluar los resultados de la muestra
Determinar el riesgo de muestreo
Determinar los aspectos cualitativos de las desviaciones
calcular la tasa de desviacion
llegar a una conclusion general
Ejecutar el plan de muestreo
Documentar los procedimientos de muestreo
Determinar el metodo de seleccion de muestra
Muestreo sistemico
Otros metodos de muestreo
Muestreo de numeros aleatorios
Introduccion
El auditor debe diseñar y seleccionar una muestra aplicar en ella sus procedimientos y evaluar los resultados a fin de proporcionar evidencia suficiente y competente
Modelo de aplicacion de pruebas de cumplimiento
Objetivo de la prueba
Definicion de los atributos y condiciones de desviacion
definir poblacion
Determinacion del riesgo de evaluar el riesgo de control como muy bajo
Determinacion de la tasa de desviacion tolerable
Definicion de la tasa de desviacion esperada de la poblacion
Determinacion del tamaño de la muestra
seleccion de la muestra
muestron de numeros aleatorios ,en base al uso de la computadora o maquina de calculadora
muestreo sistematico
Muestreo de los numeros aleatorios, en base a tablas de numeros aleatorios
muestreo en base a programas especiales
Procedimientos sustantivos
Introduccion
el muestro variable se emplea en las pruebas sustantivas de transacciones y saldos. sirve para estimar el valor de un universo y para determinar la razonabilidad de los saldos de los estados financieros
Plan de muestreo de procedimientos sustantivos
Definir el universo
Elegir una tecnica de muestreo de auditoria
Determinar el objetivo de auditoria de la prueba
determinar la dimencion de la muestra
determibnar el metodo de seleccion de la muestra
realizar el plan de muestreo
estimar los resultados de la muestra
documentar los procedimientos de muestreo
Recomendaciones sobre la definicion de la materialidad
Procedimientos en base al muestreo de probabilidad propocional al tamaño
procedimientos en base al muestreo de variables clasicos
aplicacion de procedimientos sustantivos en base a variables clasicas
La estimacion de la media unidad o proyeccion directa
Estimacion de razon o estimacion de diferencia
procedimientos sustantivos para universos pequeños y medianos
aplicacion de procedimientos sustantivos en base probabilidad proporcional al tamaño
definicion de la poblacion y la unidad de muestreo
definir la tasa o riesgo de aceptacion incorrecta o NC
objetivo de la prueba
Determinacion del error tolerable (ET) o la materialidad (M)
Determinacion del tamaño de la muestra y el intervalo del muestreo
realizacion de las pruebas de auditoria
seleccion de la muestra
evaluacion de lod resultados de las muestra
analisis de los ajustes
documentar el procedimiento de muestreo
Evaluacion de resultados de auditoria
Introduccion
el enfasis radica en las conclusiones alcanzadosa travez de las pruebas de controles, pruebas sustantivas de transacciones, procedimientos analiticos y pruebas de detalles de saldos
Clases de errores que se deben evaluar
evaluacion de los hallazgos de la auditoria
Errores proyectados
Otros errores estimados
Errores conocidos
APELLIDO Y NOMBRE :TARQUI HUAYNOCA NEYZA
MATERIA: AUDITORIA 1
MODALIDAD: MESA