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Adempimenti IVA - Coggle Diagram
Adempimenti IVA
1. Il Principio di Tassazione
Regola Generale:
Tassazione nel Paese di Destinazione.
Operazioni non imponibili
: Le cessioni verso l'estero (UE ed Extra-UE) non sono soggette a IVA nel Paese del venditore.
Regime Transitori
o: In vigore dal 1993, in attesa di un regime definitivo.
2. Scambi Intracomunitari (VIES)
Definizione: Operazioni tra soggetti UE identificati ai fini IVA.
Sistema VIES (Vat Information Exchange System)
Archivio informatico
per lo scambio automatico di dati tra amministrazioni finanziarie.
Iscrizione obbligatoria
: L'operatore deve richiedere l'inserimento nel VIES per operare in UE.
Codice IVA
: Formato da Codice ISO (es. IT per Italia) + Numero Partita IVA.
3. Gli Elenchi INTRASTAT
Scopo:
Controllo fiscale
e
analisi statistica
degli scambi di beni e servizi in ambito UE.
Obbligo di presentazione: Soggetti che superano determinate
soglie di valore
(fissate annualmente).
Modelli principali
INTRA-1
: Cessioni di beni e servizi resi (Vendite). Soglia: > 50.000€ in un trimestre.
INTRA-2
: Acquisti di beni e servizi ricevuti. Soglia: > 200.000€ (beni) o > 100.000€ (servizi).
Invio Telematico
(Agenzia Dogane o Agenzia Entrate) con cadenza mensile o trimestrale.
4. L'Esportatore Abituale e il Plafond
Il Problema:
credito IVA perenne
(danno finanziario).
Chi vende solo all'estero non incassa IVA (non imponibile)
Paga sugli acquisti interni
Plafond
Diritto di acquistare senza IVA dai fornitori italiani entro un certo limite.
Requisito:
Esportazioni > 10% del volume d'affari
dell'anno precedente.
Tipi di Plafond
Fisso
: Basato sull'anno solare precedente.
Mobile
: Basato sui 12 mesi precedenti (rolling).
Lettera d'Intento
Dichiarazione telematica inviata all'Agenzia delle Entrate.
Il fornitore deve verificare la ricevuta sul sito dell'Agenzia prima di emettere fattura senza IVA.