Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

EXECUÇÃO DA AUDITORIA - Coggle Diagram

- - - - testes de detalhes de saldos e transações, podendo ser usados circularização ou exame documental para algumas contas
      - procedimentos analíticos substantivos
- - - - fundamentam os Achados
        
        Um achado decorre da comparação da situação encontrada com o critério de auditoria
        
        Os achados estarão diretamente ligados aos itens de verificação e, consequentemente, às questões elaboradas na Matriz de Planejamento
        
        Os achados são analisados e registrados na Matriz de Achados, a qual é a referência para a elaboração do relatório de auditoria
        
        Atributos dos achados
        
        situação encontrada
        
        verificação do fato ocorrido
        
        critério
        
        descrição da situação ideal com base em normas aplicáveis
        
        causa
        
        identificação das razões fundamentais que levaram à ocorrência dos fatos
        
        efeito
        
        são as consequências para o órgão/entidade,
        para o erário ou para a sociedade
        
        Podem representar
        
        Impropriedades
        
        Irregularidades
        
        Ausência de irregularidades ou boas práticas
        
        Matriz de Achados
        
        Achado: O que foi encontrado de relevante pelo auditor
        
        Critérios: A referência normativa ou padrão esperado
        
        Causas: Os motivos que explicam por que a condição difere do critério
        
        Efeito/Consequência (ou impacto): Os efeitos ou riscos decorrentes da situação encontrada
        
        Encaminhamento: Propostas da equipe de auditoria
        
        Situação encontrada/Condição: Situação existente, identificada, inclusive com o período de ocorrência
        
        Matriz de Responsabilização
        
        A avaliação de culpabilidade e, se for o caso, considerações acerca da punibilidade (circunstâncias atenuantes ou agravantes e eventual morte do agente, fato este que impossibilita a aplicação de multa)
        
        Caso tenha sido constatado débito, deve ser fixada data de sua ocorrência
        
        Estrutura
        
        Achado
        
        Responsável
        
        Período de Exercício
        
        Conduta
        
        Nexo de causalidade
        
        Culpabilidade
      - Natureza cumulativa e
        
        Deve ser
        
        Adequada
        
        QUALIDADE
        
        RELEVÂNCIA
        
        é relevante se for relacionada, de forma clara e lógica, aos critérios e objetivos da auditoria
        
        CONFIABILIDADE
        
        é influenciada pela sua fonte e sua natureza e
        depende das circunstâncias individuais em que são obtidas
        
        a evidência é mais confiável quando for obtida de fontes independentes, fora da entidade
        
        VÁLIDA/VALIDADE
        
        legítima
        
        Suficiente
        
        QUANTIDADE
        
        ATENÇÃO: :warning: A quantidade necessária da evidência de auditoria é diretamente afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e pela qualidade da evidência considerada :warning:
  - - - Exame de registros ou documentos
      - Exame físico de ativo
    - - Exame de processo ou procedimento executado por outros
    - - POSITIVA
        
        concorda ou discorda
        
        pode ser em "branco"
      - NEGATIVA
        
        somente se discorda
      - RESPOSTA NÃO RECEBIDA
        
        não respondeu
      - EXCEÇÃO
        
        diferença entre as informações
      - confrontar declarações de terceiros com os documentos constantes do escopo da auditoria
    - - Verificação da exatidão matemática de documentos ou registros (M/E)
    - - Execução independente pelo auditor de procedimentos realizados pelo controle interno da entidade
    - - Busca de informações junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade
    - - comparações entre informações e entre indicadores contábeis e a análise de relações entre contas
      - análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros
      - exame necessário de flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com outras informações relevantes ou que diferem significativamente dos valores esperados