Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Vennootschapsbelasting - Coggle Diagram

- - - - 2 uitkeringstesten
        
        Balanstest (BV, CV en NV)
        
        Liquiditeitstest (BV en CV)
        Art. 5:142 + 5:143 WVV
      - Voordelen van aandelen en WB
        Code 1301
        
        Belastbaar bedrag
        Bruto-netto-semibruto
        RV netto = (netto / 70%) - netto
        RV ven. = verworpen uitgave
      - Terugbetaling kapitaal, UP en WB
        Code 1301
        
        Pro-rata = % formule uit kapitaal
        
        Aanrekeningsvolgorde
        Tabel 328D en 328R
        
        Reserves die niet meetellen:
        
        Wettelijke reserve
        
        Liquidatiereserve
        
        Tussentijds dividend
        
        Interimdividend
      - Intresten van voorschotten
        (herkwalificatie)
        
        Geviseerde intresten op moment van toekenning
        
        Aandeelhouders - NP
        
        Bestuurder - NP en RP
        
        Echtgenoot hiervan
        Code 1301
        
        Intrestpercentage
        Geviseerde voorschotten
        Art. 55 WIB
        
        Minder = OK
        Meer = Herkwalificatie
        
        Omvang voorschotten
        
        Minder = OK
        Meer = marktrente toepassen op overschreden deel
        (verhouding overschrijding X marktrente X lening)
        
        Uitgesloten
        
        Vennootschappen
        Code 1210/1211
    - - Basistarief = 30%
      - Verlaagd tarief - VVPRbis-regime
        15% of 20%
        
        Vennootschappen
        7 voorwaarden
        2 uitzonderingen
        
        2 anti-misbruikbepalingen
      - Verlaagd tarief - Liquidatiereserve
        0%/5%/20%
      - Moeder-dochter
        Buitenlandse vennootschap
        Art. 264/1 WIB
  - - - 1e orde
        5 aftrekbewerkingen
        geen beperking
        
        3 + 7 niet overdraagbaar
      - 2e orde
        4 aftrekbewerkingen
        Korf-beperking
        
        Korf-beperking
        Vanaf boekjaar 5
        Code 1496
- - - - Dochtervennootschappen
        
        50% in bezit van andere ven.
        
        Geen CV
        Geen ven. met RPB
        Geen VZW
        
        Meer = geen recht
        Minder = recht
      - Bedrijfsleiderbezoldiging
        Vanaf boekjaar 5
        
        €45.000
        Winst bij winst < €45.000 (code 1460)
        
        Enkel bestuurders - natuurlijk persoon
        
        Brutobezoldiging
        
        VAA in PB belastbaar
        
        Bijdragen sociale zekerheid
        
        Geherkwalificeerde huur
        
        Ontslagvergoedingen
        
        Minder = geen recht
        Meer = recht
      - Financiële vennootschappen
        Beleggingswaarde vergelijken
        BW = 'AW + FVA + Geldbeleggingen
        
        50 % Gestort kapitaal
        = inbreng geld, natura UP
        
        Meer = geen recht
        Minder = recht
        
        50% Gestort kapitaal
        '+ belaste reserves
        '+ geboekte meerwaarde
      - Beleggingsvennootschappen
      - Grote vennootschappen
  - - - Annulatie door:
        
        Niet voldoende of niet tijdig herbelegd
        
        Schending onaantastbaarheid
        
        Voor 2017 of na 2020
        
        Schending Art. 194ter, §7, lid 5 WIB
  - - - VAA + Niet-verantwoorde kosten
        3 uitzonderingen = beroepskosten
      - Verdoken meerwisten
        Meerwinst = meeromzet - niet-geboekte aankopen
        Meeromzet = niet-geboekte aankopen * marge
        (dubbele bewijslast)
      - Bedrag voor omkoping