Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Audit Siklus Pendapatan, Anggota Kelompok, Nama Kelompok - Coggle Diagram

- - - - Pesanan diterima melalui berbagai media (pos, telepon, petugas).
      - Data pesanan dicatat ke dalam dokumen pesanan penjualan.
      - Dibuat beberapa salinan untuk kebutuhan kredit, gudang, dan pengiriman.
      - Satu salinan disimpan dalam file pesanan terbuka untuk melayani pertanyaan pelanggan.
    - - Bertujuan memastikan pelanggan layak menerima kredit.
      - Pelanggan baru dilakukan evaluasi menyeluruh.
      - Pelanggan lama dicek batas kreditnya.
      - Persetujuan kredit menjadi dasar pelepasan pesanan ke bagian lain.
    - - Menerima dokumen rilis stok sebagai otorisasi pengambilan barang.
      - Petugas gudang mengambil barang dan mencatat jika ada kekurangan stok.
      - Gudang hanya mencatat jumlah fisik, bukan pencatatan akuntansi.
    - - Mencocokkan barang dengan dokumen pesanan.
      - Menyiapkan slip pengepakan dan bill of lading.
      - Menyerahkan barang ke pengangkut.
      - Mengirim bukti pengiriman ke bagian penagihan.
  - - - Data dari pemberitahuan pengiriman dimasukkan ke media magnetik.
      - Dibentuk file transaksi pesanan penjualan.
      - Transaksi dikumpulkan dalam satu batch.
    - - Program memeriksa kesalahan administrasi dan logika.
      - Transaksi salah dipisahkan ke file kesalahan.
      - Transaksi yang benar diteruskan ke tahap berikutnya
    - - File transaksi diurutkan agar sesuai dengan file induk.
      - Pengurutan berdasarkan:
        
        Nomor rekening (untuk piutang)
        
        Nomor inventaris (untuk persediaan)
  - - - Menerima cek dan slip pengiriman uang.
      - Menyusun daftar pengiriman uang.
      - Dokumen didistribusikan ke bagian terkait.
    - - Merekonsiliasi cek dan daftar pengiriman uang.
      - Menyiapkan slip setoran bank.
      - Mencatat voucher jurnal penerimaan kas.
    - - Menginput transaksi penerimaan kas ke sistem.
      - Mengurangi saldo piutang pelanggan.
      - Mengarsipkan dokumen pendukung.
    - - Sistem batch memperbarui akun kas dan piutang.
      - Menghasilkan laporan transaksi untuk rekonsiliasi.
- - - - ex: (overstatement)
        Auditor lebih khawatir pendapatan dan piutang tercatat terlalu besar daripada terlalu kecil.
        
        Penggelembungan pendapatan dapat meningkatkan laba secara tidak wajar dan menyesatkan laporan keuangan.
    - - Penjualan yang tidak pernah terjadi, Pendapatan diakui sebelum terealisasi (barang masih diproduksi), dan penjualan dengan syarat khusus (barang masih ditahan oleh penjual dan pembayarn ditunda lama)
        
        Pendapatan hanya boleh diakui jika transaksi benar-benar terjadi dan risiko telah berpindah ke pembeli. Jika tidak, laporan laba menjadi tidak andal.
    - - Transaksi setelah akhir periode dicatat sebagai periode berjalan
        
        Kesalahan cut-off menyebabkan pendapatan periode berjalan terlalu tinggi dan periode berikutnya menjadi tidak wajar.
    - - Cadangan piutang tak tertagih terlalu kecil
      - Nilai realisasi bersih piutang terlalu besar
    - - Pengiriman barang tanpa permintaan pelanggan
        
        Barang dikirim akhir periode dan dikembalikan periode berikutnya
    - - Terjadi mendekati akhir periode dan tidak rutin
  - - - Menilai risiko salah saji, Menentukan prosedur audit, Menentukan luas pengujian substantif
    - - Pesanan Penjualan, Faktur penjualan, dokumen pengiriman, retur dan potongan penjualan
    - - Data pelanggan, batas kredit dan harga dan syarat penjualan
    - - Pendapatan, piutang usaha dan cadangan piutang tak tertagih
    - - Input, Pemprosesan, dan output
    - - Mengidentifikasi titik rawan kesalahan, Menentukan pengujian substantif dan Mengevaluasi keandalan sistem informasi
  - - - Menguatkan atau membantah bahwa: Piutang usaha dinyatakan pada nilai realisasi bersih
        
        Dasar Tujuan : Kewajaran penyisihan piutang tak tertagih berdasarkan Saldo piutang usaha yang telah jatuh tempo
    - - Penyisihan Piutang Tak Tertagih
        
        Ditentukan dari:
        
        Umur piutang
        
        Risiko tidak tertagih
    - - Semakin lama umur piutang:
        
        Semakin kecil kemungkinan tertagih
      - Aturan Umum
        
        Semakin banyak piutang lama:
        
        Semakin besar cadangan piutang tak tertagih
    - - Komposisi Portofolio Piutang
        
        Piutang belum jatuh tempo
        
        Piutang jatuh tempo
        
        Piutang sangat lama
      - Tren Historis Penagihan
        
        Keberhasilan penagihan tahun sebelumnya
        
        Pola piutang tak tertagih
      - Kondisi Ekonomi
        
        Penurunan ekonomi:
        
        Risiko piutang tak tertagih meningkat
        
        Cadangan perlu ditingkatkan
    - - Apakah cadangan klien:
        
        Konsisten dengan umur piutang
        
        Konsisten dengan tahun sebelumnya
        
        Konsisten dengan kondisi ekonomi saat ini
    - - Auditor menghitung ulang:
        
        Jadwal penuaan piutang
      - Untuk memperoleh keyakinan awal
    - - Data yang digunakan, field data kunci , proses
    - - menelaah piutang jatuh tempo lama, diskusi dengan manajer kredit dan menilai kemampuan penagihan
  - - - Contoh Testing the Accuracy and Completeness Assertions
        
        Dalam melakukan pengujian accuracy dan completeness, auditor menelusuri dokumen pengiriman barang ke faktur penjualan dan jurnal penjualan untuk memastikan bahwa seluruh transaksi penjualan telah dicatat dan tidak ada yang terlewat. Selain itu, auditor memeriksa kembali perhitungan pada faktur penjualan, termasuk kuantitas, harga satuan, diskon, dan pajak, guna memastikan nilai penjualan dicatat secara akurat. Auditor juga melakukan pengujian cut-off untuk memastikan transaksi penjualan dicatat pada periode akuntansi yang tepat.
  - - - Contoh Testing the Existence Assertion
        
        Dalam pengujian existence, auditor memverifikasi bahwa transaksi penjualan dan saldo piutang yang tercatat benar-benar terjadi dengan cara menelusuri jurnal penjualan ke dokumen pendukung seperti faktur penjualan, surat jalan, dan pesanan pelanggan. Selain itu, auditor melakukan konfirmasi piutang kepada pelanggan untuk memastikan bahwa saldo piutang yang tercatat diakui oleh pihak pelanggan. Prosedur ini dilakukan untuk memastikan bahwa penjualan yang dicatat bukan merupakan transaksi fiktif dan didukung oleh bukti yang sah.
- - - - menilai kelayakan kredit pelanggan, hanya pelanggan yang memenuhi kebijakan kredit yang boleh bertransaksi
      - pada sistem terkomputerisasi :
        
        batas kredit tersimpan dalam sistem, sistem menghitung saldo piutang dan transaksi baru, jika melebihi batas kredit transaksi otomatis ditolak lalu masuk ke file pengecualian dan ditinjau oleh manajer kredit
      - Pengujian Pengendalian
        
        auditor menilai
        
        kebijakan kredit ditetapkan secara konsisten
        
        perubahan batas kredit hanya oleh pihak berwenang
        
        teknik audit
        
        data uji
        
        integrateg test facility (ITF)
    - - mendeteksi kesalahan entri data, dilakukan sedekat mungkin dengan sumber transaksi
      - bentuk validasi input
        
        pemeriksaan batas nilai
        
        pemeriksaan rentang nilai
        
        pemeriksaan tipe data (numerik/alfabet)
        
        pemeriksaan validitas kode
        
        pemeriksaan data kosong
        
        check digit
      - pada sistem real time/POS
        
        kesalahan langsung ditolak
      - Pengujian pengendalian
        
        auditor meninjau
        
        log kesalahan
        
        daftar transaksi yang ditolak
        
        auditor menguji
        
        transaksi valid
        
        transaksi tidak valid
  - - - laporan penjualan
      - laporan piutang usaha
      - faktur penjualan
      - laporan pengecualian
    - - distribusi output hanya ke pihak berwenang
      - rekonsiliasi output dengan input
      - peninjauan laporan pengecualian
      - perlindungan terhadap perubahan output yang tidak sah
      - Fungsi
        
        mendeteksi kesalahan pemrosesan, memantau kinerja noperasional, mendukung keandalan laporan keuangan
    - - Auditor menilai
        
        keakuratan informasi
        
        ketepatan waktu laporan
        
        kelengkapan laporan
      - tujuan audit terkait
        
        kelengkapan
        
        keakuratan
        
        keberadaan
        
        penyajian&pengungkapan
      - Auditor memastikan
        
        tidak ada output yang hilang atau dimanipulasi
        
        semua transaksi yang diproses menghasilkan output