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CATEGORIE DI REDDITI - Coggle Diagram

- - - - ANCHE SE NON E' ESCLUSIVA O NON ORGANIZZATA IN FORMA D'IMPRESA
      - INCLUDE ANCHE
        
        ATTIVITA' ORGANIZZATE PRESTAZIONE DI SERVIZI
        
        SFRUTTAMENTO DI RISORSE NATURALI
        
        ALCUNE ATTIVITA' AGRICOLE
      - 2 REQUISITI
        
        ABITUALITA'
        
        CONTINUITÀ NEL TEMPO (ANCHE STAGIONALE)
        
        SE OCCASIONALE → REDDITI DIVERSI (ART. 67)
        
        POSSIBILE ANCHE “UN SOLO AFFARE” SE È COMPLESSO E RIVELA ORGANIZZAZIONE/PROGETTO ECONOMICO (ES. OPERAZIONE IMMOBILIARE UNICA MA STRUTTURATA)
        
        LE PROFESSIONI PROTETTE DI REGOLA RESTANO LAVORO AUTONOMO
        
        ISCRITTI AD ALBO
        
        ORGANIZZAZIONE
        
        PER ALCUNE ATTIVITÀ (SERVIZI FUORI 2195) DIVENTA DECISIVA:
        
        SE C’È ORGANIZZAZIONE → IMPRESA
        
        SE PREVALE PERSONA/PROFESSIONISTA → LAVORO AUTONOMO
    - - PRINCIPIO DI DERIVAZIONE
        
        REDDITO IMPONIBILE DERIVA DALL'UTILE O DALLA PERDITA CIVILISTICA RIPORTATA NLE BILANCIO , SOCCESSIVAMENTE ADATTATA PER OTTENERE LA BASE IMPONIBILE FISCALE
      - PRINCIPIO DI COMPETENZA
        
        I COMPONENTI POSITIVI O NEGATIVI DI REDDITO SI ATTRIBUISCONO ALL'ESERCIZIO ECONOMICO DI COMPETENZA
      - PRINCIPIO DI DEDUCIBILITA'
        
        DEDUCIBILI SOLO I COMPONENTI NEGATIVI DI REDDITO
      - PRINCIPIO DI PREVIA IMPUTAZIONE A CONTO ECONOMICO
        
        DEDUCIBILI SOLO LE VOCI DI COSTO REGISTRATE NEL CONTO ECONOMICO
      - EMERGE DALLE VARIAZIONI APPORTATE AL RISULTATO DEL CE IN CONFORMITA' CON LE DISPOSIZIONI FISCALI
        
        PUO' RISULTARE POSITIVO O NEGATIVO
        
        PERDITE
        
        RIPORTO NEI PERIODI SUCCESSIVI (COMPENSAZIONE FINO ALL’80% DEL REDDITO DI CIASCUN PERIODO)
- - - - PLUSVALENZE
        
        FINANZIARIE
        
        CESSIONE AZIONI / QUOTE / STRUMENTI FINANZIARI SIMILARI
        
        CONTRATTI DI ASSOCIAZIONE IN PARTECIPAZIONE, VALUTE, METALLI PREZIOSI, RIMBORSO TITOLI/DIRITTI
        
        CRIPTO-ATTIVITÀ: PLUSVALENZE/PROVENTI DA CESSIONE O RIMBORSO (CON SOGLIA COMPLESSIVA > 2.000 € NEL PERIODO D’IMPOSTA)
        
        IMMOBILIARI
        
        VENDITA IMMOBILI ACQUISTATI/COSTRUITI DA MENO DI 5 ANNI
        
        SUPERBONUS: TASSAZIONE SE VENDI ENTRO 10 ANNI DALLA FINE LAVORI (REGOLA SPECIFICA)
        
        LOTTIIZZAZIONE TERRENI + SUCCESSIVA VENDITA (TERRENI/EDIFICI)
    - - -
        
        CESSIONE AZIONI / QUOTE / STRUMENTI FINANZIARI SIMILARI
        
        CONTRATTI DI ASSOCIAZIONE IN PARTECIPAZIONE, VALUTE, METALLI PREZIOSI, RIMBORSO TITOLI/DIRITTI
        
        CRIPTO-ATTIVITÀ: PLUSVALENZE/PROVENTI DA CESSIONE O RIMBORSO (CON SOGLIA COMPLESSIVA > 2.000 € NEL PERIODO D’IMPOSTA)
    - - REDITTI SIMILI AD ALTRE CATEGORIE
        
        NATURA FONDIARIA
        
        -
        
        IMMOBILI ALL’ESTERO (NON ISCRIVIBILI IN CATASTO ITALIANO)
        
        TERRENI AGRICOLI IN AFFITTO PER USO NON AGRICOLO (ES. CAMPEGGIO)
        
        USUFRUTTO / SUBLOCAZIONE (SE MANCA IL TITOLO CHE SERVIREBBE PER ESSERE FONDIARIO “PURO”)
        
        ATTIVITA OCCASIONALE
        
        -
        
        LAVORO AUTONOMO OCCASIONALE (SENZA ABITUALITÀ)
        
        IMPRESA OCCASIONALE
        
        LOCAZIONE DI BENI MOBILI (VEICOLI, MACCHINARI) SE NON È BENE D’IMPRESA / BENE RELATIVO ALL’ATTIVITÀ
        
        AFFITTO O CONCESSIONE DI AZIENDA
        
        AFFITTO / USUFRUTTO DELL’UNICA AZIENDA DELL’IMPRENDITORE → NON È PIÙ REDDITO D’IMPRESA
        
        PLUSVALENZA DA SUCCESSIVA CESSIONE DELL’AZIENDA AFFITTATA → REDDITI DIVERSI
        
        SE NON È UNICA AZIENDA O IL CONCEDENTE È SOCIETÀ COMMERCIALE → TORNA NEL REDDITO D’IMPRESA
        
        SFRUTTAMENTO OPERE DELL'INGEGNO
        
        REDDITO DIVERSO SE CHI INCASSA NON È AUTORE/INVENTORE
        SE È AUTORE E SFRUTTA DIRETTAMENTE → DI REGOLA LAVORO AUTONOMO
        
        INDENNITA'/ RIMBORSI PARTICOLARI
        
        ESEMPIO: DIRETTORI ARTISTICI, TECNICI, BANDE/CORI, ATLETI DILETTANTI (SE NON INQUADRABILI COME DIP./AUTONOMO)
- - - - REQUISITI: COMPENSI ≤ 85.000 € + SPESE LAVORO ≤ 20.000 €
      - REDDITO: RICAVI × COEFFICIENTE REDDITIVITÀ
      - IMPOSTA SOSTITUTIVA: 15% (5% PRIMI 5 ANNI SE START-UP)
      - NO IVA IN FATTURA + NO DETRAZIONE IVA
      - DECADENZA: >100.000 € → IMMEDIATA NELLO STESSO ANNO
    - - QUOTA DI REDDITO CHE SUPERA DI +5% IL MASSIMO 2020-2022 -> 15%
    - - REDDITO “CONCORDATO” CON AGENZIA
        
        SE REDDITO REALE > CONCORDATO → NON TASSI EXTRA
        
        SE REDDITO REALE < CONCORDATO → POSSIBILE IMPOSTA SOSTITUTIVA RIDOTTA (ISA)
        
        CONDIZIONI: NO DEBITI DEFINITIVI > 5.000 €, NO CONDANNE TRIBUTARIE, DICHIARAZIONI PRESENTATE
        
        USCITA: SCOSTAMENTO NEGATIVO > 30% O SUPERAMENTO SOGLIE