Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Vennootschapsbelasting 1e orde - Geen korfbeperking - Coggle Diagram
Vennootschapsbelasting
1e orde - Geen korfbeperking
7e bewerking
Aftrek groepsbijdrage
Art. 205/5 WIB
Uitgesloten (5)
Overeenkomst
3 voorwaarden
Art. 205/5 WIB
M-D-Z-BI
EER-Definitief
3 voorwaarden
Verbreking = Code 1218
Fiscale impact
Fiscale verliesverschuiving
Verlieslatend (R)
Winstgevend (VU)
Vergoedingsregeling
Belasting
Fiscaal neutraal
Geen btw
4 Codes - 2 per vennootschap
Code 1067
Code 1062
Code 1445
Code 1264
3e bewerking
Aftrek niet-belastbare bestanddelen
Eigenschappen (3)
Giften
Art. 145.33 WIB
Art. 200 WIB
2 codes
Code 1216 = alles
Code 1601 = niet-belastbaar
4 voorwaarden
Maximumbedrag
5% van code 1412
Eenheidsstattuut
Art. 67quater WIB
Art. 46ter KB/WIB
Bedrag bepalen
3 factoren
Maximumbezoldiging bepalen
Weekloon (*3/13)
Vrijstelling (*3)
Spreiding (/5)
Code 1607
Compensatievergoeding
Art. 67quinquies WIB
Code 1606
Andere: geldboetes
4e bewerking
Aftrek DBI
(2x belast)
Code 1433
4 soorten
Liquidatieboni (vennoot)
Dividend > AW
Art. 187 WIB
Verkrijgersboni (eigen aandelen)
Uitgekeerd dividend (4 situaties)
Art. 186 WIB
Gewoon
Meerwaarde aandelen MD
Netto-actief > FW aandelen
Aftrekbaar bedrag
Aftrek = 100%
Basisbedrag
Dividend = Dividend + RV
Liquidatieboni = Dividend + RV - AW
Beperking DBI-aftrek
(1 uitzondering)
Foute verworpen uitgaven (12)
Intresten
Giften
Niet-aftrekbare autokosten
Art. 53-54 WIB
Voorwaarden
Deelneming
Taxatie
Deelneming
3 voorwaarden
4 uitzonderingen (niet vereist)
Art. 202 WIB
Taxatie
Voldoende belast
8 uitzonderingen (niet in aanmerking)
Art. 203 WIB
Formule
Dividend * (formule / 34%)
Dividend - niet-aftrekbaar
Overdraagbaarheid van DBI
Dividend <-> boni
2 wel - 1 niet
Slechte verworpen uitgaven
Volgorde op basis van:
Beperking
Overdraagbaarheid
5e bewerking
Aftrek innovatie-inkomsten
Art. 205/1-205/3 WIB
Kenmerken
(85% X netto-inkomsten X eigen uitgaven X 130%)
/globale uitgaven
Eigen = in België
Globaal = Eigen + verbonden + niet-verbonden
Netto = bruto - globale kosten (ook overgedragen)
Spreiding kosten:
voordeel spreiding > geen spreiding
= verworpen uitgaven
Intellectuele eigendomsrechten
5 soorten
Niet:
Merken
Rechten van afbeeldingen
Innovatie-inkomsten
5 soorten
Documentatieplicht
Art. 205/4 WIB
6e bewerking
Investeringsaftrek
4 voorwaarden
Art. 68 WIB
Afschrijvingen kosten
GV = activa
KV = activa of inn één keer
Uitgesloten activa
6 soorten
VAA met privégebruik
Art. 75 WIB
Aftrekken
Art. 69-70 WIB
Eenmalige aftrek
Uitgesloten voor GV
Gewone aftrek
Digitale activa
Beveiliging beroepslokalen
Gespreide aftrek
Vast %
Hervorming
Basis = 10%
Verhoogd thematisch
KV = 30%
GV = 40%
Technologisch
éénmalig = 13,5%
gespreid = 20,5%
Overdraagbaarheid
1X = 1 jaar
Gespreid = onbeperkt
Beperking bedrag zonder verlies
Art. 72 WIB