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LE BESOIN DE FINANCEMENT DE L'ENTREPRISE EN FONCTION DE SON CYCLE -…
LE BESOIN DE FINANCEMENT DE L'ENTREPRISE EN FONCTION DE SON CYCLE
LES CYCLES FINANCIERS
le cycle d'exploitation
ensemble des opérations réalisées depuis l'achat des biens et services nécessaires à l'activité de production, en passant par le stockage, jusqu'à l'encaissement des ventes =
court terme
le cycle d'investissement
ensemble des opérations qui concourent l'acquisition et l'utilisation des immobilisations nécessaires à l'activité de production (machines, moyens de transport, matériel informatique) =
long terme
LE COMPTE DE RESULTAT
les charges
d'exploitation
: achats MP, marchandises, frais de personnel, impôts et taxes
financières
: intérêts d'emprunts
exceptionnelles
: dons, amendes
les produits
d'exploitation
: production vendue, vente de marchandises, subventions
financiers
: revenus des valeurs mobilières de placement
exceptionnels
: dommages et intérêts reçus, vente d'un terrain, d'un bâtiment
LE BILAN
ACTIF
(emploi)
actif immobilisé : immobilisation corporelles (bâtiments, terrains), immobilisation incorporelles (brevets) et immobilisation financières (titres de filiales)
actif circulant : stocks, créances clients, placements mobiliers
trésorerie : banque, caisse
PASSIF
(ressources)
capitaux propres : capital social, réserves, résultat net de l'exercice)
dettes : emprunts à long terme, concours bancaires, dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales
LE BESOIN DE FINANCEMENT
FRNG
= Fond de Roulement Net Global = ressources stables - emplois stables
BFR
= Besoin en Fonds de Roulement = actif circulant - passif circulant
TN
= Trésorerie Nette = trésorerie active - trésorerie passive ou FRNG - BFR