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Rendiconto finanziario - Coggle Diagram
Rendiconto finanziario
Disponibilità liquide
Composte da:
denaro
valori in cassa
assegni
depositi bancari/postali
Variazione solo tramite
entrate/uscite monetarie
immediate
Parte monetaria
della variazione del Patrimonio Circolante Netto (PCN)
Flusso PCN
≠ flusso cassa se variazioni non corrispondono a incasso/pagamento effettivo
Flussi finanziari operativi
Flusso PCN attività operativa
: variazioni di tutti gli elementi del PCN
Flusso disponibilità liquide attività operativa
: solo variazioni monetarie
Calcolo:
Metodo diretto
: entrate monetarie – uscite monetarie
Metodo indiretto
: rettifica flusso PCN escludendo componenti non monetarie
Rendiconto finanziario delle disponibilità liquide
Documento che rappresenta le
variazioni di cassa
nell’esercizio
Considera solo
flussi con movimentazione monetaria effettiva
Struttura redazione
Calcolo flusso operativo
Aggiunta flussi da investimenti e finanziamenti
Parte integrante del bilancio d’esercizio
Utilità informativa del rendiconto
1. Analisi delle fonti
Prevalenza
autofinanziamento
: situazione ottimale
Fonti esterne
: oneri futuri (rimborso + interessi)
Flussi da disinvestimenti
: recupero risorse, non aumento reale liquidità
2. Analisi impieghi
Investimenti
: ampliamento capacità produttiva o partecipazioni
Finanziamento
: distribuzione dividendi, rimborsi, prestiti concessi