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TIPOS DE EEFF Y ESTADOS COMPLEMENTARIOS - Coggle Diagram
TIPOS DE EEFF Y ESTADOS COMPLEMENTARIOS
Estados Financieros Complementarios (Adicionales)
Estados Financieros Intermedios
Objetivo
Permitir a los directivos , en empresas públicas, a los inversores, seguir el pulso de la empresa sin esperar un año completo
Versiones rápidas y resumidas de los estados básicos, pero emitidas con mayor frecuencia (mensual, trimestral)
Caracteristicas
Sintetizados: A menudo son menos detallados que los informes anuales completos
Periodicidad Corta: Se enfocan en la rapidez de la información.
Estados Financieros Comparativos
Objetivo
Facilitar el análisis de tendencias. Permite ver fácilmente si las ventas subieron o bajaron respecto al período anterior y entender la evolución del negocio.
La presentación de las cifras del año actual junto a las del año anterior, lado a lado, en el mismo documento.
Caracteristicas
Análisis Horizontal: Permiten una comparación visual inmediata
Consistencia: Es vital que las reglas contables usadas en ambos años sean las mismas para que la comparación sea justa
Estados Financieros Consolidados
Objetivo
Ofrecer una visión real y completa de un grupo empresarial
Caracteristicas
Visión de Grupo: Se enfoca en la entidad económica global, no en las empresas individuales.
Complejidad: Requieren de ajustes contables técnicos para eliminar operaciones internas.
Un informe "gigante" que suma la contabilidad de una empresa principal (matriz) y todas las empresas que controla (subsidiarias), como si fueran una sola operación
Estados Financieros Proyectados (Proforma)
Son reportes que miran hacia el futuro. Son estimaciones de cómo cree la gerencia que se verá el Balance General y el Estado de Resultados el próximo año
Objetivo
Planificación interna y obtención de financiamiento
Caracteristicas
Flexibles: No siguen formatos NIIF estrictos, se adaptan al propósito del usuario
Son Hipotéticos: Se basan en supuestos y planes; no son hechos garantizados.
TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS
Caracteristicas
La posición financiera de la empresa (su salud actual)
El rendimiento (si ganó o perdió dinero)
La liquidez y solvencia (su capacidad de pagar deudas).
Objetivo
Proporcionar información útil para los inversores, bancos.
Concepto
Informes esenciales
Es la base para la toma de decisiones de inversores
SON 5 PRINCIPALES
1
. Estado de Situación Financiera (Balance General)
Documento contable que muestra la situación económica de una empresa en una fecha específica
Objetivo
Informar sobre la solvencia y la liquidez de la empresa
Caracteristica*
Es Estático:
Captura un instante fijo en el tiempo.
Se Equilibra:
Activos = Pasivos + Patrimonio.
Ordenado.
-Clasifica los recursos y deudas en "corrientes" (menos de un año) y "no corrientes" (más de un año).
Estado del Resultado Integral (Pérdidas y Ganancias)
Es un informe financiero que resume los ingresos, costos y gastos de una empresa durante un período
Caracteristica
*
Principio de Devengo
Muestra el Resultado Neto
Es Dinámico:
Objetivo
Medir el desempeño y la rentabilidad de la empresa
Componentes
Ventas netas: Ingresos totales menos devoluciones y descuentos.
Costo de lo vendido: Costo directo de los bienes vendidos.
Utilidad Bruta: Ventas netas menos costo de lo vendido.
Gastos de operación: Incluye los gastos de venta, generales y de administración.
Utilidad de Operación: Utilidad Bruta menos los gastos de operación.
Otros ingresos y gastos: Suma o resta de ingresos y gastos no operativos.
Utilidad Neta: Resultado final antes de impuestos (en algunas versiones, se calcula la utilidad antes de intereses e impuestos, conocido como EBIT
Objetivo
Evaluar la liquidez real y la capacidad de la gerencia para generar efectivo
Caracteristica
Base Efectivo Pura: Ignora el principio de devengo; solo le interesa el dinero físico
Clasificado en 3 Actividades
Inversión (compra de maquinaria)
Financiación (préstamos bancarios)
Operación (ventas diarias
Componentes
1.- Actividad Operativa.-
Descripción: Incluyen los flujos de efectivo generados por las operaciones principales de la empresa
2. Actividades de inversión
Descripción: Se relacionan con la compra y venta de activos a largo plazo
3. Actividades de financiamiento
Descripción: Abarcan las transacciones que afectan el capital y la deuda de la empresa.
movimiento real del dinero en efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
*Caracteristica
Enfoque Patrimonial:
Vínculo Crucial: Se conecta directamente con la utilidad neta del Estado de Resultados
Una tabla que muestra por qué cambió la cantidad de dinero que los dueños invirtieron en la empresa durante el año
Objetivo
Explicar las variaciones en el capital de los propietarios.
Componentes
Saldo inicial: El saldo total del patrimonio al comienzo del período contable.
Utilidad o pérdida neta: La ganancia o pérdida generada durante el período, que afecta a las utilidades retenidas.
Dividendos: Pagos realizados a los accionistas a partir de las ganancias.
Emisión de acciones: Aumento del capital social por la venta de nuevas acciones.
Otro resultado integral (ORI): Incluye ganancias o pérdidas que no se reflejan en el estado de resultados, como ajustes por conversión de moneda o cambios en el valor de activos.
Otros movimientos: Pueden incluir recompras de acciones, aportes de capital de los socios, o ajustes por errores.
Saldo final: El saldo final del patrimonio al término del período, que resulta de sumar y restar los movimientos al saldo inicia
Notas a los Estados Financieros
explicaciones detalladas que complementan los estados financieros básicos, detallando políticas contables, desglosando cifras y proporcionando información adicional
Objetivo
Garantizar la transparencia y la comprensión total de las cifras
Caracteristica
Narrativas y Descriptivas: Usan texto y tablas detalladas para aclarar la información
Son Parte Integral: Legalmente, los estados numéricos no son válidos sin sus notas
Revelación Completa: Obligan a la empresa a ser honesta sobre sus políticas y riesgos
