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CUC la dinámica contable de las cuentas de Activo y Pasivo, Bancos y otras…

- - - - Caja Chica
        
        Moneda local u otras monedas.
        
        Debe
        
        Ingresos de dinero en efectivo
        
        Transferencias Internas de efectivo
        
        Sobrantes
        
        1 more item...
        
        Haber
        
        Egresos
        
        Transferencias internas
        
        Faltantes de caja
        
        1 more item...
      - Efectivo
      - 1101
- - - - Subcuentas
        
        130105 De 1 a 30 días
        
        130110 De 31 a 90 días
        
        130115 De 91 a 180 días
        
        130120 De 181 a 360 días
        
        130125 De más de 360 días
      - Debe
        
        Valor razonable
        
        Transferencias entre subcuentas
        
        Ajustes que incrementan su valor
      - Haber
        
        Venta, vencimiento o castigo de inversiones
        
        Pérdida en el valor razonable
        
        Cotizaciones de cierre en moneda extranjera
        
        Activos transferidos
      - Corto plazo
        
        Estado de resultado
    - - Subcuentas
        
        130205 De 1 a 30 días
        
        130210 De 31 a 90 días
        
        130215 De 91 a 180 días
        
        130220 De 181 a 360 días
        
        130225 De más de 360 días
      - Debe
        
        Valor razonable
        
        Ganancias
        
        Cotización de cierre moneda extranjera
        
        Disponibilidad restringida
      - Haber
        
        Transferencia a la cuenta 1307
        
        Venta, vencimiento o castigo
        
        Transferencia a la subcuenta 130705
        
        Inversiones a derechos fiduciarios
      - Destinadas a negociación
        
        Estado de resultado
    - - Subcuentas
        
        130305 De 1 a 30 días
        
        130310 De 31 a 90 días
        
        130315 De 91 a 180 días
        
        130320 De 181 a 360 días
        
        130325 De más de 360 días
      - Debe
        
        Venta, vencimiento o castigo.
        
        Pérdidas en fluctuación
      - Haber
        
        Inversión por compra.
        
        Ganancias en fluctuación
        
        Perdida por deterioro
      - No se compran para negociación inmediata
        
        Patrimonio
    - - Subcuentas
        
        130405 De 1 a 30 días
        
        130410 De 31 a 90 días
        
        130415 De 91 a 180 días
        
        130420 De 181 a 360 días
        
        130425 De más de 360 días
        
        130430 Certificados de abono tributario
      - Ganancias o pérdidas van al patrimonio
      - Debe
        
        Transferencias entre cuentas
        
        Valor razonable
        
        Pérdida por deterioro de valor
        
        Abono tributario
      - Haber
        
        Venta, vencimiento o castigo de las inversiones
        
        Los títulos se traspasan a otra categoría
    - - Subcuentas
        
        130505 De 1 a 30 días
        
        130510 De 31 a 90 días
        
        130515 De 91 a 180 días
        
        130520 De 181 a 1 año
        
        130525 De 1 a 3 años
        
        130530 De 3 a 5 años
        
        130535 De 5 a 10 años
        
        130540 De más de 10 años
      - Fecha de vencimiento
        
        Costo amortizado
        
        Tasa de interés efectiva
      - Debe
        
        Compra de la inversión
        
        Intereses devengados
      - Haber
        
        Cobro, venta permitida o vencimiento
        
        Deterioro
    - - Mantener hasta su vencimiento.
        
        Costo amortizado
        
        Tasa de interés efectiva
      - Subcuentas
        
        130605 De 1 a 30 días
        
        130610 De 31 a 90 días
        
        130615 De 91 a 180 días
        
        130620 De 181 días a 1 año
        
        130625 De 1 a 3 años
        
        130630 De 3 a 5 años
        
        130635 De 5 a 10 años
        
        130640 De más de 10 años
      - Haber
        
        Reconocen los intereses devengados
        
        Adquieren los títulos
        
        Realizan ajustes por la amortización del descuento
        
        Corrigen errores o ajustes contables
        
        70% aportes
      - Debe
        
        Cobra el valor nominal
        
        Reconoce el deterioro
        
        Amortiza la prima
        
        traspasan los títulos fuera de la categoría 1306
        
        Disminuyen el valor de la inversión
    - - Subcuentas
        
        30705 Entregadas para operaciones de reporto
        
        130710 Depósitos sujetos a restricción
        
        130715 Títulos valores para encaje
        
        130720 Entregados en garantía
        
        130790 Otros
      - Debe
        
        Garantías contractuales
        
        Operaciones de reporto
        
        Destinan títulos a encaje o reservas
        
        Fondos sujetos a restricción
        
        Intereses devengados o ajustes amortizados
      - Restricción legal, contractual o regulatoria
        
        Garantías exigidas por la Superintendencia
      - Haber
        
        Liberan las restricciones
        
        Títulos vuelven a estar disponibles
        
        Venden, liquidan o vencen los títulos restringidos
        
        Cancelan garantías
        
        Correcciones o deterioro
        
        Eliminación de la opción de recompra
    - - 139905 (Provisión para valuación de inversiones)
        139910 (Provisión general para inversiones)
      - Cuenta reguladora del activo
        
        Valor recuperable real
        
        Debe
        
        Nueva provisión por deterioro
        
        Aumenta la pérdida
        
        Actualiza los cálculos de riesgo y que quiera mayor cobertura
        
        1 more item...
- - - - Subcuentas
        
        210205 Operaciones de reporto financiero
        
        210210 Operaciones de reporto por confirmar
        
        210215 Operaciones de reporto bursátil
      - Recibe dinero
        
        Entrega títulos valores en garantía
        
        Recomprarlos
      - Debe
        
        Recompra los títulos y devuelve los fondos
      - Haber
        
        Recibe el dinero y entrega títulos como garantía
    - - Subcuentas
        
        210305 De 1 a 30 días
        
        210310 De 31 a 90 días
        
        210315 De 91 a 180 días
        
        210320 De 181 a 360 días
        
        210325 De más de 361 días
        
        210330 Depósitos por confirmar
      - Tiempo determinado
        
        Contrato escrito
        
        Pagar intereses
      - Debe
        
        Por vencimiento se devuelven los depósitos
      - Haber
        
        Reciben depósitos a plazo
    - - Debe
        
        Pago al beneficiario
        
        Retiros del cliente
        
        Depósitos en garantía
      - Garantiza las obligaciones de clientes o terceros
        
        NO vinculadas a créditos directos
        
        Respalda obligaciones contractuales
      - Haber
    - - Registra el valor de los depósitos por disposición legal o por acuerdo privado
      - Debe
        
        Por el valor retirado por parte del cliente
        
        Por transferencias a otra cuenta
      - Haber
        
        Por el valor de los depósitos recibidos
        
        Por transferencia desde otra cuenta del mismo grupo
        
        Por el valor de los intereses causados
    - - Subcuentas
        
        10105 Depósitos monetarios que generan intereses
        
        No devengan intereses
        
        Debe
        
        Cliente retira dinero
        
        Debitan transferencias, pagos o cheques
        
        Haber
        
        Cliente deposita dinero
        
        Acreditan transferencias entrantes
        
        210110 Depósitos monetarios que no generan intereses
        
        210115 Depósitos monetarios de instituciones financieras
        
        Representan un pasivo para la entidad que los recibe
        
        bancos, cooperativas, mutualistas, etc.
        
        Debe
        
        Retira fondos
        
        1 more item...
        
        Haber
        
        1 more item...
        
        210120 Ejecución presupuestaria
        
        Aprueba los gastos e ingresos realmente realizados
        
        Debe
        
        Cancela la obligación con recursos financiero
        
        Recaudación de gastos
        
        Haber
        
        Reduce un crédito presupuestario
        
        1 more item...
        
        210125 Depósitos de otras instituciones para encaje
        
        Cuando no hay oficina del BCE o BanEcuador en esa localida
        
        Debe
        
        Cuando las instituciones financieras retiran sus fondos depositados para encaje
        
        210130 Cheques certificados
        
        Garantiza su pago bloqueando el dinero de la cuenta del girador
        
        Debe
        
        Haber
        
        210131 Cheques de emergencia
        
        Gira el gerente a petición del cliente
        
        Debe
        
        Paga el cheque de emergencia al beneficiario
        
        Revierte el cheque si debe anularse
        
        Haber
        
        Emite y certifica el cheque de emergencia, quedando obligado a pagarlo
        
        210135 Depósitos de ahorro
        
        Depósitos de ahorro confirmados
        
        Debe
        
        Retiros y notas de débito autorizadas
        
        Entrega de fondos a los beneficiarios
        
        1 more item...
        
        Haber
        
        Depósitos en efectivo
        
        Depósitos por confirmar
        
        1 more item...
        
        210140 Otros depósitos
        
        Exigibles en un plazo menor a 30 días
        
        Modalidades pactadas libremente
        
        Debe
        
        Los depositantes retiran sus fondos
        
        1 more item...
        
        Haber
        
        Depósitos en efectivo
        
        1 more item...
        
        210145 Fondos de tarjetahabientes
        
        Entregan por adelantado a la institución financiera
        
        Futuros consumos
        
        Debe
        
        Registran consumos
        
        Pagos o devoluciones de fondos
        
        Haber
        
        Depósitos en efectivo
        
        Depósitos en cheque
        
        1 more item...
        
        210150 Depósitos por confirmar
        
        Cheque recibidos, pendientes de efectivización
        
        Debe
        
        Haber
        
        210155 Depósitos de cuenta básica
        
        Depósitos confirmado
        
        Efectivo o cheques efectivizados
        
        Debe
        
        Los titulares retiran fondos
        
        1 more item...
      - Registra los recursos recibidos del público
        
        30 días
        
        Depositante
        
        Depositario
- - - - Depósitos consignados por bancos y otras entidades
        
        Transferencias de fondos
        
        Liquidaciones a favor de compensación de cheques
        
        BCE
    - - Transferencias de sucursales
      - Cheques girados
        
        Transferencias de fondos
        
        Liquidaciones en contra de compensación de cheques
        
        Egresos autorizados por la institución