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Metodologia de la auditoria administrativa - Coggle Diagram
Metodologia de la auditoria administrativa
Planeación de la auditoria administrativa
Objetivo de la auditoría.
El objetivo es determinar la situación administrativa de la organización, medir el grado de eficiencia, identificar problemas, detectar áreas de oportunidad y obtener información para la toma de decisiones.
Factores que se revisan en la auditoría administrativa.
Procesos y procedimientos
Funciones y responsabilidades
Uso de recursos
Cumplimiento normativo
Comunicación interna
Desempeño del personal
Resultados obtenidos
Fuentes de información para la auditoría.
Documentación interna, manuales y reglamentos, entrevistas, registros administrativos, estadísticas, observación directa, informes previos.
Investigación preliminar (criterios).
Identificación del problema, identificación del área o unidad a estudiar, determinar qué información se requiere, establecer el enfoque de análisis, revisión inicial de documentos disponibles.
Diagnóstico preliminar
Consiste en un análisis inicial que permite tener una visión general de la situación, identificar conflictos, reconocer síntomas y delimitar los aspectos que requieren ser analizados a detalle.
Preparación del proceso de auditoría debe contener. Programa detallado de trabajo, fechas y calendarización, responsables e integrantes del equipo, recursos necesarios, técnicas que se aplicarán, metas y alcances del estudio
INSTRUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA
Recopilación de información.
Consiste en reunir los datos necesarios utilizando herramientas, documentos, técnicas y elementos que aseguren información objetiva y verificable.
Técnicas de recolección.
Observación directa, entrevistas, cuestionarios, análisis documental, pruebas selectivas, consultas comparativas.
Medición.
Permite cuantificar los resultados, compararlos y evaluarlos mediante indicadores, estadísticas y análisis de desempeño.
Indicadores.
Productividad, cumplimiento, costos, eficiencia, aprovechamiento del recurso humano, resultados obtenidos frente a metas
Supervisión para mantener coordinación efectiva.
Asegura: que el equipo avance según el plan, que haya comunicación, que se mantenga la calidad del trabajo, que existan retroalimentación y ajustes.
Manejo de papeles de trabajo incluyen: Evidencias documentales, notas, formularios, entrevistas, cálculos. Sirven como soporte técnico del dictamen final.
EXAMEN DE LA AUDITORÍA
Análisis multinivel (cómo se desarrolla)
Se analiza la organización en distintos niveles: Operativo, administrativo, directivo, estratégico. Permite entender el funcionamiento real de cada capa.
Procedimiento (cómo conocer el hecho revisado)
Se estudian: Qué sucede, cómo sucede, dónde sucede, quién participa, qué recursos intervienen, qué resultados se generan.
Actitud interrogativa (cuestionamientos)
¿Por qué se hace así?, ¿Existe una manera más eficiente?, ¿Se está cumpliendo la norma?, ¿Se aprovechan los recursos?
Anticipar surgimiento de detonadores (¿cuáles?).
Cambios tecnológicos, rotación de personal, conflictos internos, falta de comunicación, nuevos requerimientos legales
Identificar “reglas del juego” no escritas, incluye: Prácticas informales, manejo de autoridad, conductas no oficiales, normas internas no registradas.
Prever comportamientos (¿cuáles?): Resistencia al cambio, Falta de cooperación, Ocultamiento de información, Justificaciones defensivas.
Enfoques para análisis administrativo.
Enfoque sistémico, enfoque funcional, enfoque organizacional, enfoque por procesos, enfoque comparativo.
Formulación del diagnóstico administrativo, requiere: Identificar causas y consecuencias, detectar discrepancias, medir impacto, definir problemas reales, relacionar datos y resultados.
DICTAMEN DE LA AUDITORÍA (INFORME).
Atributos que debe tener: claridad, precisión, objetividad, verificabilidad, fundamentación, coherencia, propuestas aplicables.
Aspectos operativos, debe contener: introducción, metodología utilizada, hallazgos y resultados, conclusiones, recomendaciones.
Tipos de informe.
Informe parcial, informe final, informe ejecutivo, informe especializado, informe por áreas
Lineamientos generales: Lenguaje formal, presentación profesional, basado en evidencias, estructura ordenada, enfoque hacia la mejora.
Propuesta de implementación, incluye: Acciones sugeridas, responsables, calendario, priorización, recursos necesarios.
Presentación del informe, se entrega al directivo o área correspondiente y se expone: Resultados, conclusiones, recomendaciones, argumentación profesional.
SEGUIMIENTO DE LA AUDITORÍA (AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO).
Objetivo general
Verificar que las recomendaciones fueron implementadas y que las acciones han generado mejoras reales.
Acciones específicas.
Visitas de verificación, comparación con indicadores previos, entrevistas de seguimiento, revisión de evidencias, ajustes necesarios al plan.
Lineamientos generales: Revisión periódica, evaluación neutral, medición objetiva, informe de avances, retroalimentación permanente.
Criterios para la ejecución: Eficacia de las acciones, grado de cumplimiento, resultados reales obtenidos, impacto en procesos, mejora continua.