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ENTRATE PUBBLICHE E TRIBUTI - Coggle Diagram
ENTRATE PUBBLICHE E TRIBUTI
1. Entrate pubbliche: definizione e classificazione
Risorse di Stato ed enti pubblici per finanziare spesa pubblica.
Tipologie:
Entrate tributarie → imposte, tasse, contributi.
Entrate extratributarie → servizi pubblici, beni pubblici, sanzioni, prestiti pubblici (debito).
Classificazioni possibili:
Per regime giuridico → coattive / contrattuali.
Per origine → originarie / derivate.
Per frequenza → ordinarie / straordinarie.
Per riscossione → finali / temporanee.
Per ente riscossore → erariali / locali.
2. Potere impositivo e principi costituzionali
Solo il legislatore può introdurre o modificare tributi (art. 23 Cost.).
Art. 119 → potere anche a Comuni, Province, Regioni con limiti.
Principi costituzionali:
Art. 2 → solidarietà → tutti contribuiscono alla spesa pubblica.
Art. 3 → uguaglianza → niente privilegi fiscali → equità.
Art. 53 → universalità + capacità contributiva + progressività.
3. Contribuenti e capacità contributiva
Contribuente: soggetto tenuto al pagamento dei tributi.
Capacità contributiva: valutata su reddito, patrimonio, condizioni personali/sociali.
Pressione tributaria: rapporto tra tributi versati e reddito complessivo.
4. Entrate tributarie: imposte, tasse, contributi
IMPOSTE
Prelievo coattivo per servizi pubblici generali (non individualizzabili).
Caratteri: obbligatorie, non correlate all’uso, finanziano beni pubblici generali.
Classificazione:
Erariali / locali.
Ordinarie / straordinarie.
Personali / reali.
Dirette / indirette.
Fisse / proporzionali / progressive / regressive.
Generali / speciali.
TASSE
Non coattive → pagate solo se si richiede un servizio speciale.
Correlate alla fruizione del servizio.
Classificazione:
Erariali / locali.
A esazione diretta / indiretta (bolli).
Per natura: amministrative, giudiziarie, industriali, per attività turistiche/intellettuali, ambientali (es. carbon tax).
CONTRIBUTI
Coattivi solo per chi trae beneficio specifico.
Per opere/servizi generali, ma vantaggiosi per alcuni.
Esempi:
Oneri di urbanizzazione (fognature, strade…).
Contributi previdenziali/assistenziali (INPS, pensioni).
5. Entrate extratributarie
Corrispettivi per servizi pubblici (tariffe, sanzioni).
Corrispettivi per beni pubblici (locazioni, concessioni, alienazioni).
Prestiti pubblici → emissione titoli del debito.
6. Voluntary disclosure
Strumento per far emergere capitali illecitamente detenuti all’estero.
Consente regolarizzazione con sanzioni ridotte.
Obiettivo: recuperare parte dell’evasione fiscale.