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3.2 Las herramientas para la fiscalización y la rendición de cuentas -…
3.2 Las herramientas para la fiscalización y la rendición de cuentas
Conceptos Base del Control Interno
Proceso continuo realizado por todo el personal.
Proporciona seguridad razonable.
Orientado a objetivos institucionales
Operación (eficacia, eficiencia y economía).
Información (confiabilidad).
Cumplimiento (normas y leyes).
Es la primera línea de defensa contra corrupción y uso indebido de recursos.
Acciones para Implementar el Control Interno
Establecimiento
Definir objetivos institucionales claros.
Asignar responsabilidades y líneas de reporte.
Incorporar control interno a la estructura organizacional.
Diseñar políticas y procedimientos organizacionales.
Integrar normas éticas y códigos de conducta.
Diseño
Identificar riesgos (financieros, operativos, de corrupción).
Analizar riesgos y definir tolerancia.
Diseñar actividades de control para cada proceso.
Diseñar controles en los sistemas de información.
Alinear controles a planes estratégicos y normativos.
Implementación
Poner en operación los controles diseñados.
Establecer flujos de información interna y externa.
Capacitar al personal en control interno e integridad.
Documentar procesos y responsabilidades.
Operación Continua
Aplicar controles de manera sistemática.
Mantener comunicación permanente dentro de todas las áreas.
Ajustar controles frente a cambios en procesos o estructura.
Evaluación
Autoevaluaciones periódicas.
Evaluaciones internas e independientes.
Identificación de deficiencias y su corrección oportuna.
Mejora Continua
Actualizar controles según resultados de auditorías.
Retroalimentación institucional.
Integración de acciones correctivas.
Herramientas e Instrumentos del Control Interno
Herramientas Estratégicas
Plan Estratégico Institucional.
Políticas institucionales.
Normas de conducta / Código de ética.
Estructura organizacional formal.
Matrices de responsabilidad.
Planes de continuidad / contingencia.
Herramientas Técnicas
Sistemas de información y TIC.
Indicadores de desempeño.
Mapas de riesgos y análisis de riesgos.
Programas de capacitación continuos.
Programas anticorrupción (línea ética, denuncia, formación).
Herramientas de Supervisión
Auditoría interna.
Supervisión basada en indicadores.
Revisión documental y reportes de operación.
Evaluaciones externas (Entidades Fiscalizadoras Superiores).
Instrumentos Específicos
Manual de políticas y procedimientos.
Formatos y registros institucionales.
Informes financieros y no financieros.
Reportes de control y seguimiento.
Documentación del control interno (requisito obligatorio).
Componentes del Control Interno
Ambiente de Control
Valores éticos, integridad y conducta.
Liderazgo con ejemplo.
Estructura organizacional definida.
Competencia profesional del personal.
Rendición de cuentas y evaluación del desempeño.
Administración de Riesgos
Objetivos claros y tolerancia al riesgo.
Identificación y análisis de riesgos.
Respuesta a riesgos (controles, medidas).
Consideración del riesgo de corrupción.
Respuesta a cambios significativos.
Actividades de Control
Controles en procesos operativos.
Controles en sistemas de información.
Procedimientos formalizados y documentados.
Información y Comunicación
Información pertinente y de calidad.
Comunicación interna clara.
Comunicación externa conforme a normas.
Supervisión
Actividades permanentes de supervisión.
Evaluación de resultados.
Corrección inmediata de deficiencias.
Relación General del Sistema
Los objetivos institucionales.
Los procesos de la estructura organizacional.
Los 5 componentes interconectados.