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APLICACION AUDITORIA FINANCIERA - Coggle Diagram

- - - - El auditor busca obtener seguridad razonable, es decir, un nivel alto de certeza de que los estados financieros no presentan errores importantes.
      - Para lograrlo, debe cumplir varios deberes profesionales:
      - Mantener independencia mental y evitar cualquier conflicto de interés.
      - Trabajar con una actitud de duda profesional, evaluando la información con cuidado y cuestionando si algo no encaja.
      - Aplicar juicio profesional para decidir qué revisar, cómo hacerlo y qué procedimientos son necesarios.
      - Obtener evidencia suficiente y confiable para sustentar cada conclusión.
- - - - Definición del enfoque general del trabajo
      - El enfoque determina qué áreas sufrirán pruebas extensas, como inventarios o ingresos, y cuáles pueden auditarse con procedimientos analíticos.
      - Se determina el nivel de supervisión necesario, asignando personal con experiencia para áreas complejas como provisiones, deterioros o impuestos diferidos.
      - El auditor también planifica reuniones con gerencia, tiempos de visita y necesidades de especialistas (TI, valuadores, abogados, etc.).
- - - - Responsabilidades del Auditor
        
        Independencia: no tener intereses personales ni vínculos que afecten objetividad.
        
        Escepticismo profesional: mente crítica, cuestionar información, buscar inconsistencias.
        
        Juicio profesional: decidir qué revisar, qué riesgos priorizar y qué pruebas aplicar.
        
        Evidencia adecuada: suficiente cantidad y calidad de pruebas para sustentar conclusiones.
        
        Reconocer limitaciones de auditoría: muestreo, subjetividad, posible ocultamiento de fraude.
        
        La administración es responsable de preparar los estados financieros y mantener controles internos.
- - - - Plan de Auditoría
        
        Procedimientos para identificar riesgos
        
        El auditor revisa políticas contables, realiza entrevistas con personal clave, analiza variaciones relevantes y compara cifras con años anteriores.
        
        Identifica transacciones inusuales, cambios en procesos, errores repetitivos y rubros que requieren juicio contable.
        
        Este análisis permite determinar áreas con riesgo de fraude, como ingresos, inventarios o pagos no autorizados.
      - Respuesta a riesgos identificados
        
        Cuando el auditor identifica un riesgo elevado, diseña pruebas específicas como confirmaciones externas, recálculos, inspecciones físicas o ampliación del tamaño de muestra.
        
        Si planea confiar en controles internos, debe probar si realmente funcionan en la práctica, revisando documentos y evidencia del trabajo diario.
        
        En áreas con alto juicio, como provisiones o activos biológicos, revisa la metodología usada por la empresa, realiza cálculos alternativos y solicita soporte técnico.
      - Pruebas sustantivas y analíticas
        
        Las pruebas sustantivas revisan directamente transacciones y saldos para confirmar su existencia, valuación, integridad y presentación.
        
        Los procedimientos analíticos comparan tendencias, razones financieras y variaciones inesperadas que podrían indicar errores.
        
        Ambas pruebas se usan en combinación según la importancia y sensibilidad de cada cuenta.