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MULTAS, INFRACCIONES Y DELITOS - Coggle Diagram

- - - - Es el delito fiscal por excelencia. Ocurre cuando alguien, con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omite total o parcialmente el pago de alguna contribución.
    - - Inscribir a personas físicas o morales ficticias (empresas fantasma).
    - - Conductas que la ley considera igual de graves que la defraudación (ej. no enterar impuestos retenidos a terceros, beneficiarse sin derecho de un subsidio, simular actos jurídicos).
    - - Introducir o extraer mercancías del país sin pagar los impuestos de comercio exterior correspondientes (aduanas).
    - - Disponer de bienes que estaban embargados por la autoridad fiscal.
    - - Destruir, alterar o esconder registros contables; expedir o comprar facturas falsas (EFOS y EDOS).
  - - - El delito se comete y consuma en un solo momento (ej. presentar una declaración final con datos falsos).
    - - Se realizan varias acciones (u omisiones) con un mismo propósito delictivo (ej. comprar varias facturas falsas a lo largo del año para la declaración anual).
    - - La conducta delictiva se prolonga en el tiempo (ej. no inscribirse en el RFC estando obligado a hacerlo; el delito persiste cada día que no se inscribe).